Сегодня расскажем о налоговых льготах пенсионеров и предпенсионеров.
1) Пенсионеры и предпенсионеры освобождены от уплаты некоторых налогов
А) Пенсионеры освобождаются от выплаты земельного налога за свой земельный участок размером в 6 соток;
- Земельный налог уплачивается за часть площади, превышающей 6 соток;
Б) Пенсионеры также освобождены от налога на имущество за квартиру или комнату, дом, хоз. строение, гараж (по одному объекту каждого вида).
В) Регионами также установливаются льготы по транспортному налогу, напр., в Свердловской области и Санкт-Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты налога за одну машину; а например., в Тюменской области налог платится со скидкой 80 процентов;
- НК РФ (п.10, 10.1 ч.1 ст.407, п.8 ч.5 ст.391)
2) Пенсионеры имеют право на получение налоговых вычетов
- Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из общего дохода гражданина, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), т.е. эта та сумма, которая не облагается налогом, таким образом налоговый вычет приводит к уменьшению налога;
2.1. Социальные вычеты, в частности на лечение
- Если в прошедшем году вы произвели расходы на социальные нужды (в частности на лечение), вы вправе получить налоговый вычет;
- Поскольку налог уже уплачен, такой вычет позволяет вернуть уже уплаченный налог из бюджета, т.е. уменьшить ваши реальные расходы на на лечение путём возврата части оплаченных вами средств в размере 13%;
- Пенсионер может получить вычет сам, если:
- он работает;
- либо имеет другой источник дохода, с которого уплачен налог (НДФЛ);
- К другим источникам дохода относится:
- арендная плата от сдачи в аренду квартиры, с которой вы платите налоги;
- доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках (подробнее о налогообложении таких доходов читайте в отдельной статье);
- доход от продажи недвижимости;
- Гражданин имеет право на получение вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, в т.ч. дорогостоящее лечение, а также лекарства, назначенные врачом, не только для себя, но и для:
- супруга (супруги);
- родителей;
- детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно),
- Поэтому существует и второй способ получения налогового вычета на лечение.
- Если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то вычет за вас может получить ваш супруг или ребенок, если они работают.
- Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более:
- не более 120 000 рублей за налоговый период (год); код 01 при подаче декларации;
По расходам за 2024 г. вы будете вправе получить вычет до 150 000 рублей.
- по дорогостоящим видам лечения ограничений нет; код 02 при подаче декларации;
Перечень дорогостоящих видов лечения утвежден Постановлением Правительства РФ 458 от 08.04.2020г.
- Указанный вычет предоставляется при представлении вами в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг;
Справку выдает по вашему запросу медицинская организация.
- Вычет в размере стоимости лекарств предоставляется при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих их назначение лечащим врачом и покупку: напр., рецепт, сведения из мед.карты, чек из аптеки.
- Для того, чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором вы произвели расходы, с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет;
По расходам за 2024 г., т.е. при подаче декларации в 2025г. для получения социального налогового вычета необходимо будет предоставить в налоговый орган только справку об оплате соответствующих услуг.
Т.е. предоставлять договоры и квитанции об оплате не потребуется (за исключением вычетов на лекарства).
- Подать декларацию 3-НДФЛ по окончании года можно:
- в личном кабинете на сайте ФНС России или сайте Госуслуг;
- лично обратившись в налоговый орган по месту вашего жительства;
- отправив ее почтой в налоговый орган по месту вашего жительства;
- через МФЦ.
- Срока для подачи декларации в целях получения вычета нет, вы можете сделать это в течение 3 лет;
- Если вычет за вас заявляет ваш супруг или ребенок - к декларации приложите документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, о браке);
- Также при подаче декларации нужно будет указать свои банковские реквизиты для получения вычета;
- Нормативные акты: ст.219 НК РФ
3) Имущественные налоговые вычеты
- Аналогично вычетам на лечение работающий пенсионер или пенсионер, имеющий работающего супруга, либо пенсионер, уплачивающий НДФЛ по иным основаниям, может вернуть налог за покупку и строительство жилья, а также за проценты по ипотеке.
- Если пенсионер вышел на пенсию недавно, а перед этим работал и платил НДФЛ, то можно воспользоваться этим вычетом, даже если сейчас НДФЛ он не платит.
- При этом вернуть налог можно за три года, предшествующих покупке жилья.
- Обратиться за получением имущественных вычетов по НДФЛ пенсионеру можно в любое время в течение четырех лет по окончании налогового периода (года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы.
- Максимальные суммы имущественных налоговых вычетов, которые можно получить:
- при покупке жилья — с двух миллионов рублей (можно вернуть до 260 тыс. рублей);
- от выплаченных процентов по ипотеке — с трех миллионов рублей (можно вернуть до 390 тыс. рублей).
- Нормативные акты: ст. 105.1 НК РФ, ст.220 НК РФ.
Подробнее об имущественном вычете читайте в следующей статье.
Всем хорошего дня!
