Некоторым заёмщикам придётся заплатить налог за низкую ставку по льготной ипотеке. Рассказываем подробности.
Что такое налог на материальную выгоду
Любая материальная выгода, полученная с начала 2021 по конец 2023 года, была освобождена от налогообложения. А в 2024 году это послабление отменили.
8 августа 2024 года власти опубликовали поправки в Налоговый кодекс. Закон уточняет, в каких случаях гражданам нужно будет заплатить НДФЛ на материальную выгоду при оформлении ипотеки по госпрограмме — например, семейной или льготной ипотеке.
Для начисления налога на материальную выгоду из-за льготной ипотеки должно совпасть два условия.
- Человек взял ипотеку со ставкой ниже, чем установлено госпрограммой (например, из-за скидки в банке).
- Человек состоит в трудовых отношениях с банком, который выдал кредит (работает в этом банке).
При этом работодатель (банк) сам удержит НДФЛ из зарплаты, если материальная выгода возникла.
Как матвыгода связана с льготной ипотекой
Материальная выгода — это дополнительный доход, который возникает, если человек:
- экономит на процентах по кредиту;
- купил ценные бумаги по цене ниже рыночной;
- купил товары, услуги, цифровые финансовые активы или цифровые права по цене ниже рыночной.
В случае льготной ипотеки важен первый пункт — экономия процентов по кредиту. Материальной выгодой считается беспроцентный кредит или кредит с низкой ставкой — ниже 2/3 ключевой ставки Центробанка. Величину ключевой ставки проверяют либо на дату заключения кредитного договора, либо на дату фактического получения дохода (например, каждый месяц пользования кредитом или ипотекой) — используют то значение, которое окажется меньшим.
Для кредитов в иностранной валюте материальной выгодой посчитают ставку ниже 9% годовых.
И здесь все, кто оформили льготную ипотеку, могли испугаться. Ведь ставка по льготным программам ниже двух третей ключевой ставки Центробанка: при ключевой ставке 18% — ниже 12% годовых. Однако налог нужно платить не всем.
Важное условие матвыгоды по льготной ипотеке
Для налога на материальную выгоду важна не только ставка по кредиту. Сам заём должен быть получен от организации или индивидуального предпринимателя, которые:
- взаимозависимы с заёмщиком (например, если заёмщик — директор организации, выдавшей заём);
- состоят с заёмщиком в трудовых отношениях (работодатели заёмщика) — например, если банк выдал своему сотруднику льготную ипотеку с дополнительной скидкой к ставке.
Как начисляется налог на льготную ипотеку
Новые поправки в Налоговый кодекс установили, что по льготной ипотеке налог на материальную выгоду нужно платить, если человек получил ставку по ипотеке ниже ставки, установленной госпрограммой.
При этом налог равен 35% для налоговых резидентов РФ и 30% для налоговых нерезидентов РФ. Налог начисляется на разницу в процентах.
Например, Игорь работает в Сбербанке и взял там льготную ипотеку не под 8% годовых, а со скидкой — под 7,5% годовых. Ему нужно будет заплатить налог на материальную выгоду в 35% с разницы в этих ставках.
Налог на материальную выгоду будут применять к доходам, полученным с 1 января 2024 года. То есть если ставка по льготной ипотеке в это время ниже, чем стандартная ставка по соответствующей госпрограмме, то НДФЛ начислят.
При этом декларировать ничего не нужно. Работодатель выступает налоговым агентом заёмщика — своего сотрудника, поэтому сам удержит налог из зарплаты и сдаст нужную отчётность.
10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию
Когда крайний срок подачи 3-НДФЛ в 2024 году
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной
