В условиях современного рынка предприниматели вынуждены искать пути для оптимизации налоговой нагрузки. Одним из распространенных методов является дробление бизнеса. Однако, без грамотного подхода, такое действие может привлечь внимание Федеральной налоговой службы (ФНС) и повлечь за собой доначисление налогов и даже возбуждение уголовного дела. Наша консалтинговая компания предлагает профессиональные консультации, которые помогут избежать этих рисков и законно оптимизировать налогообложение вашего бизнеса.
Что такое дробление бизнеса?
Термин «дробление бизнеса» не зафиксирован в Налоговом кодексе РФ, но широко используется в практике ФНС для описания ситуаций, когда бизнес искусственно разделяется на несколько компаний с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Например, крупные компании могут перейти с общей системы налогообложения на упрощенную (УСН) через создание аффилированных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если налоговые органы обнаружат, что такие действия не имеют реальной экономической цели, они могут расценить это как незаконное дробление бизнеса и провести налоговую проверку.
Признаки дробления бизнеса
ФНС выделяет несколько ключевых признаков дробления бизнеса:
1. Отсутствие самостоятельности структур: Новые организации не обладают реальной независимостью, их руководителями часто являются родственники или подчиненные основного бенефициара. Формальное назначение разных директоров в организации не поможет — налоговики научились выявлять взаимосвязанные структуры через анализ движения денежных потоков и других факторов.
2. Использование общих ресурсов: Общие офисы, склады, кассы, IP-адреса и другое имущество являются маркером дробления бизнеса. Когда разные виды товаров продаются одним и тем же кассиром через разные кассовые аппараты, это также может вызвать подозрения у налоговых органов.
3. Единый вид деятельности: Участие разных организаций в едином производственном процессе часто рассматривается как признак дробления.
4. Взаимосвязь с льготными режимами: Создание новых компаний при достижении лимита по УСН или перераспределение финансовых потоков для оптимизации налогообложения может привлечь внимание ФНС.
5. Отсутствие деловой цели: Экономически необоснованные действия, такие как резкое снижение рентабельности основной компании при увеличении доходов новых структур, могут свидетельствовать о дроблении бизнеса.
Как избежать подозрений в дроблении бизнеса?
Наши эксперты предлагают следующие меры для минимизации рисков:
1. Территориальное и отраслевое разделение: Физическое обособление новых компаний и специализация на разных направлениях деятельности помогут избежать подозрений. Создаваемые компании должны иметь собственные офисы, складские помещения и другие ресурсы, чтобы продемонстрировать свою экономическую самостоятельность.
2. Экономическая самостоятельность: Новые структуры должны обладать собственными основными средствами, персоналом и инфраструктурой. Операции между участниками должны быть рыночными и юридически оформленными. Безвозмездная помощь одних компаний другим может вызвать подозрения у налоговиков.
3. Планирование и обоснование: Создавайте новые структуры заблаговременно, основываясь на исследованиях рынка и экономических параметрах. Появление зависимых лиц непосредственно перед превышением лимитов по УСН слишком явно указывает на дробление бизнеса.
4. Качественное юридическое оформление: Грамотное документальное оформление всех отношений между взаимозависимыми лицами минимизирует риски признания дробления незаконным. Договоры аренды, поставки, оказания услуг и другие документы должны быть оформлены на высоком юридическом уровне.
Если у вас есть вопросы, наши специалисты всегда готовы помочь вам разобраться в сложных вопросах налогообложения. Консультация от нашей компании поможет вам законно оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ненужных рисков.
