Для большинства современных предпринимателей выбор системы налогообложения сводится к двум основным вариантам: патентная система (ПСН) или упрощенная система (УСН). Это связано с тем, что после отмены ЕНВД, ОСНО оказалось слишком сложным и затратным, а ЕСХН подходит только для сельского хозяйства. Ведение бизнеса на самозанятости также ограничено рамками, что не позволяет использовать этот режим в полной мере. Поэтому многие индивидуальные предприниматели (ИП) вынуждены выбирать между ПСН и УСН. Даже опытные бухгалтеры не всегда могут с уверенностью сказать, какой режим выгоднее в 2021 году. Давайте разберем основные отличия этих систем и поможем определиться с выбором.
Основные различия между УСН и ПСН
Главное различие между УСН и ПСН заключается в том, что на УСН размер налога зависит от реальных показателей деятельности ИП: чем больше заработок, тем выше налог. На патенте же налог фиксирован и не зависит от дохода.
Отчетность:
- На УСН необходимо ежегодно сдавать декларацию о доходах.
- На ПСН отчетности нет, кроме Книги учета доходов и расходов, которую нужно предоставить только при проверке.
Ограничения:
- ПСН подходит для микробизнеса с ограничением по доходам до 60 млн руб. в год и числом сотрудников до 15.
- УСН позволяет доход до 200 млн руб. в год и до 130 сотрудников.
Привязка к местности:
- ИП на УСН не привязан к месту деятельности и может вести бизнес по всей России.
- ИП на ПСН может работать только в том регионе, где был куплен патент.
Применение онлайн-кассы
Законом предусмотрены виды деятельности, при которых можно не использовать онлайн-кассу, независимо от режима налогообложения. Однако ИП на УСН, занимающиеся другими видами деятельности, обязаны применять кассу. Для ПСН предусмотрено больше поблажек, и можно обойтись без кассы в определенных случаях, что упрощает ведение бизнеса.
Как выбрать между УСН и ПСН
Выбор между УСН и ПСН зависит от многих факторов, таких как виды деятельности, ограничения по доходам и числу сотрудников, региональные ставки налога, наличие налоговых каникул и льгот. Рассмотрим основные шаги для принятия решения:
1. Проверка возможности применения ПСН: Убедитесь, что вид деятельности, которым вы занимаетесь, разрешен в вашем регионе для ПСН.
2. Оценка ограничений: Сравните свои показатели с лимитами ПСН по доходам, числу сотрудников и другим параметрам.
3. Региональные налоговые ставки: Узнайте, какие ставки налога действуют в вашем регионе для УСН и ПСН, и есть ли налоговые каникулы.
4. Сезонность бизнеса: Если бизнес сезонный, возможно, выгоднее будет использовать ПСН, покупая патент только на определенные месяцы.
5. Вычеты страховых взносов: На обоих режимах можно уменьшить налоговые платежи за счет вычета страховых взносов.
Пример расчета для выбора между УСН и ПСН
Допустим, предприниматель хочет открыть кафе в Нижнем Новгороде с площадью зала обслуживания 100 кв.м. Патент на полгода обойдется в 90 740 руб., а при вычете страховых взносов – 45 370 руб. На УСН «Доходы» со ставкой 6% налог составит 90 000 руб. при выручке 1 500 000 руб. за полгода, и также уменьшится за счет взносов. Если доходы будут выше 250 000 руб. в месяц, выгоднее станет ПСН. На УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% при высоких расходах налог может быть ниже, но учет и отчетность сложнее.
Выбор между УСН и ПСН требует анализа всех факторов, особенностей бизнеса и регионального законодательства. Для правильного расчета и принятия решения лучше всего обратиться к специалистам, которые помогут учесть все нюансы и выбрать оптимальный вариант налогообложения.
Если вы хотите избежать сложностей и выбрать наиболее выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса, обращайтесь к нашим экспертам. Мы готовы предоставить профессиональную консультацию и помочь вам сэкономить на налогах, сохраняя при этом все преимущества вашего бизнеса.
