Неуплата налогов физическим лицом может произойти по незнанию или намеренно. В любом случае, если гражданин не выполняет свои налоговые обязательства, он несёт ответственность перед законом. Эта ответственность может включать в себя начисление пени за просрочку платежа и штраф за неуплату налога.
С каких доходов и имущества уплачиваются взносы и какая налоговая ставка действует в 2018 году? Как уменьшить налоговую нагрузку и попасть под налоговую амнистию? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.
Налоговая система России устроена таким образом, что граждане не перечисляют налоги в бюджет самостоятельно. Доход людей — это заработок по месту трудоустройства, а необходимые расчёты и выплаты за них выполняет бухгалтерия предприятия. Это помогает гражданам избежать сложностей с заполнением отчётности. Однако, если они не сообщают государству о своих доходах из дополнительных источников, это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов.
Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов законодательством и какой штраф за это предусмотрен? Как избежать проблем с налоговой? Ответы на эти вопросы вы найдёте в нашей статье.
Помните, что платежи, которые вы перечисляете в казну, идут на поддержание инфраструктуры. Поэтому государство обеспечивает наполняемость бюджета мерами принуждения к должникам.
Налоговые агенты
Не все налоговые обязательства физическое лицо выполняет самостоятельно. Если гражданин трудоустроен официально, то за него взносы в налоговую службу вносит работодатель, который выступает в роли налогового агента.
Налоговый агент — это организация или индивидуальный предприниматель, уполномоченные уплачивать налоги за других лиц. Они также несут ответственность перед налоговой службой.
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для резидентов России составляет 13% от полученных сумм. Резидентом считается физическое лицо, которое проживает на территории России более 183 дней в году. Доход, полученный такими лицами в России, облагается налогом по ставке 13%.
Если резидент России получает доход за пределами страны, то он также обязан уплачивать НДФЛ по ставке 30%. Эти правила применяются независимо от размера дохода. Введение прогрессивной шкалы налогообложения (увеличение ставки для крупных доходов) пока не планируется.
За неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году предусмотрен штраф в размере от 5% суммы удержания за каждый просроченный месяц. Максимальный размер пени составляет 30% от суммы неуплаченного налога, а минимальный штраф — 1000 рублей.
Индивидуальные предприниматели также обязаны своевременно подавать налоговые декларации. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый пропущенный месяц и 500 рублей за предоставление неверных сведений.
Иные доходы, облагаемые налогами
Люди могут не платить налоги с доходов, полученных от:
- сдачи жилья в аренду;
- работы фрилансером;
- оказания разовых услуг другим людям;
- продажи недвижимости и транспорта;
- земельного налога.
Чтобы избежать ответственности за уклонение от уплаты налогов, гражданам важно тщательно отслеживать все получаемые платежи и своевременно перечислять 13% от своих доходов в бюджет. Это требование распространяется на всех граждан, начиная с 16-летнего возраста.
Способы уклонения
Уклонение от уплаты налогов происходит по нескольким основным схемам:
* несвоевременное уведомление налоговой службы о доходах;
* занижение суммы налога;
* использование льгот, срок действия которых истёк;
* сокрытие появления новых объектов налогообложения.
Занижение доходов и взносов часто маскируется под видом фиктивных договоров, в которых сумма дохода сильно занижена. В роли контрагента налогоплательщика обычно выступает фирма-однодневка.
- Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду
Приобретение инвестиционного жилья — это популярный способ вложения свободных средств. Такое жильё не теряет в цене и позволяет получать доход от сдачи в аренду.
Собственники могут выбрать один из трёх способов взаимодействия с налоговой инспекцией:
* уплачивать все положенные сборы;
* занижать доходы, полученные от аренды;
* не перечислять налоги.
Последние два способа несут риск ответственности за неуплату. Некоторые считают, что факт сдачи жилья в аренду не будет известен, но получить такую информацию несложно.
Практика работы контролирующих органов предполагает изучение сведений о недвижимых объектах, принадлежащих гражданам. Уже несколько лет инспекторы рассылают уведомления собственникам более чем двух квартир о необходимости заплатить налог с дохода от сдачи жилья.
Чтобы не быть под постоянным подозрением и не получить штраф за неуплату налога, необходимо перечислить 13% от дохода. Если гражданин не отчитывается о своих доходах, это обязательно заинтересует инспекцию, которая может опросить соседей и жильцов. В результате собственник может понести ответственность за правонарушения.
- Уклонение от уплаты налогов на имущество
Некоторые платежи в бюджет зависят не от дохода, а от наличия определённого имущества в собственности. К таким сборам относятся транспортный налог и налог на имущество физических лиц.
Расчёт этих налогов производят инспекторы, исходя из мощности двигателя автомобиля или кадастровой стоимости недвижимости. Результат они отправляют гражданам в налоговом уведомлении.
Если вы получили такое уведомление, вы обязаны перечислить рассчитанную сумму в бюджет. Факт отправки уведомления говорит о том, что налоговая инспекция имеет всю информацию о вашей собственности. Эту информацию передают в налоговую инспекцию регистрационные подразделения ГИБДД и Росреестр.
Чтобы зафиксировать налоговое правонарушение, инспектору достаточно отследить неисполнение документа, отправленного гражданину. Уклонение от внесения налогов в казну скрыть не получится.
- Земельный налог
Граждане России, которые владеют земельными участками, обязаны платить земельный налог. Для этого используется специальный код бюджетной классификации (КБК). Этот код состоит из цифр, которые помогают анализировать характер, назначение и размер платежа.
Отдельный КБК предназначен для начисления пеней. В 2019 году налоговая ставка для сельскохозяйственных угодий, личных подсобных хозяйств, участков под многоквартирные дома и земли с коммуникациями составила 0,3% от кадастровой стоимости. Для остальных земельных участков ставка налога составляет 1,5% от стоимости каждый год.
Если сведения о земельном участке не были предоставлены вовремя (позднее 1 декабря), то начисляются пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка.
За умышленное сокрытие информации о земельном участке предусмотрен штраф в размере 40% от суммы долга. Если же сведения были предоставлены не в полном объёме, то штраф составит 20% от суммы задолженности.
- Транспортный налог
За основу берётся мощность автомобиля. Если она превышает 250 лошадиных сил, то максимальная ставка транспортного налога составляет 15 рублей.
Есть несколько способов не платить транспортный налог:
* подать заявление в налоговую о том, что транспортное средство не используется;
* оформить льготы;
* переоформить автомобиль на льготника;
* получить отсрочку платежа на полгода, если уведомление не пришло вовремя.
Если автомобиль угнали, нужно сразу предоставить справку из ГИБДД. В этом случае налог не начисляется.
За неуплату транспортного налога предусмотрен штраф — 1/300 ставки за каждый просроченный месяц. Однако есть срок давности для истребования долга — не более трёх лет.
Где узнать задолженность по налогам физических лиц
Чтобы избежать проблем, рекомендуется регулярно проверять информацию о недоимках по обязательным платежам.
Многих людей интересует, как узнать сумму задолженности по налогам. Раньше это можно было сделать только при личном обращении в органы, контролирующие уплату сборов. Однако сегодня граждане могут получить информацию о размере своих неисполненных обязательств перед бюджетом, не выходя из дома.
Сведения о налоговой задолженности физических лиц доступны на нескольких онлайн-платформах.
- Сервис Госуслуг
Портал предоставляет различные услуги, в том числе информацию о задолженности по налогам. Чтобы получить доступ к этой информации, необходимо выполнить следующие действия:
1. Зарегистрироваться на портале, используя номер мобильного телефона или СНИЛС.
2. Заполнить данные своего профиля.
После активации профиля можно перейти во вкладку «Мои долги по налогам физических лиц» и узнать о существующих недоимках. Сервис также позволяет погасить долги с помощью электронной платёжной системы.
- Личный кабинет налогоплательщика
На сайте налоговой службы можно зарегистрироваться в качестве пользователя-налогоплательщика. Это немного сложнее, чем использование портала Госуслуг. В соответствии с законодательством о защите налоговой тайны, гражданину нужно будет посетить налоговую инспекцию, чтобы получить карту доступа с временным паролем. Этот пароль необходимо будет заменить в течение месяца.
Чтобы узнать размер налоговой задолженности по ИНН, нужно ввести свой ИНН в поле поиска на сайте. Если информации об ИНН нет, то нужно будет указать свою фамилию и паспортные данные, чтобы узнать размер недоимки.
Неуплата исчисленных налогов также будет отображаться в личном кабинете. В личном кабинете можно оплатить недоимку, не выходя из дома.
На сайте также есть дополнительные функции:
* сдача деклараций;
* сервис запросов в налоговую инспекцию;
* распечатка уведомлений.
- Сайт службы судебных приставов
Чтобы узнать о своих критических долгах без необходимости проходить регистрацию, вы можете воспользоваться сайтом ФССП. Для этого вам нужно будет выполнить следующие действия:
1. Открыть банк данных об исполнительных производствах.
2. Выбрать регион.
3. Ввести свои ФИО и дату рождения.
После этого система предоставит вам информацию обо всех открытых исполнительных производствах, связанных с вами. В этих сведениях вы найдёте информацию об источнике задолженности — например, о кредитах, штрафах и так далее.
Важно отметить, что на сайте службы судебных приставов вы сможете узнать только о части своих долгов. Если инспекция не передала исполнительные документы, то информация о недоимке может отсутствовать в этой базе данных.
- Система «Яндекс-Деньги»
Начисление налогов отслеживается с помощью платёжной системы «Яндекс-деньги». Чтобы воспользоваться этой системой, нужно зарегистрироваться или использовать уже существующий аккаунт.
Чтобы получить информацию, нужно зайти в сервис, где можно узнать о своих налогах. Этот сервис довольно прост в использовании. С его помощью можно проверить задолженность физических лиц по ИНН и оплатить недоимку через эту же систему.
Виды налоговых правонарушений
Любые нарушения норм, установленных в налоговом законодательстве, являются налоговыми правонарушениями. В зависимости от характера нарушения их можно разделить на следующие группы:
* Несоблюдение сроков уведомления налоговых органов о появлении нового объекта налогообложения.
* Грубые ошибки при составлении отчётности или просрочка платежей.
* Создание препятствий для работы налоговых органов.
* Сокрытие доходов, подлежащих налогообложению.
За такие нарушения предусмотрены штрафы, пени и даже уголовная ответственность.
Ответственность, предусмотренная законом за уклонение от уплаты налогов
Вопрос о том, какие последствия ждут гражданина, который не перечисляет обязательные сборы в казну, волнует каждого плательщика. Неуплата налогов и невыполнение сопутствующих обязанностей может привести к привлечению к ответственности в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. В некоторых случаях возможно применение уголовного или административного наказания.
Выбор конкретного вида наказания для физического лица, совершившего неуплату, зависит от нескольких факторов:
* размера образовавшейся задолженности;
* статуса гражданина;
* периода, прошедшего с момента образования недоимки.
- Штраф за неуплату налогов физическим лицом
**Налоговая санкция** — это вид наказания, применяемый в случае совокупности правонарушений.
За образование недоимки в налоговой сфере предусмотрена ответственность по статье 122 Налогового кодекса. Строгость применяемых взысканий зависит от того, был ли умысел у нарушителя.
Если задолженность образовалась по ошибке, то штраф за неуплату составляет 20% от суммы недоимки. Однако если уклонение от уплаты было умышленным, то штраф для физического лица составит уже 40% от размера долга.
Многие граждане не платят налоги годами, и за это время накапливается внушительная сумма долга. Даже если сумма скрытых перечислений невелика, налоговые преступления влекут наказание.
Закон устанавливает временные пределы применения взысканий. Срок давности за совершение налогового правонарушения составляет три года с момента окончания налогового периода, в котором оно было допущено.
Наказание по статье 122 Налогового кодекса — не единственная проблема гражданина. Штраф за несвоевременную уплату налога не освобождает от обязанности перечислить его и уплатить пеню.
Статистика показывает, что около 30% всех экономических правонарушений составляют налоговые преступления. Например, статистика, представленная ФНС за 2017 год, указывает на 1001 уклонение от уплаты налогов, что почти в 9 раз меньше данных за 2016 год. За период 2013–2017 годов подследственность налоговых правонарушений составила 30249 дел, из них раскрыто — 14389.
- Уголовная ответственность за неуплату налогов
Гражданин может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов.
Статья 198 Уголовного кодекса РФ определяет условия для возбуждения уголовного дела:
* сумма долга за три предыдущих года превышает 900 тысяч рублей и составляет более 10% от суммы всех исчисленных сборов;
* сумма долга за этот период превышает 2 миллиона 700 тысяч рублей.
Налоговые преступления, за которые грозит лишение свободы на срок до трёх лет, имеют более серьёзные признаки. По этим критериям устанавливается уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере. Наказание может включать штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы до одного года.
Отдельные критерии имеет особо крупное уклонение от уплаты. Уголовный кодекс РФ классифицирует его:
* если долг образовался за три предыдущих года и превышает 4 миллиона 500 тысяч рублей, а также составляет более 20% от всех обязательных платежей;
* если долг за это время составил более 13 миллионов 500 тысяч рублей.
В любом из этих случаев наказание будет более суровым (от штрафа в пределах от 200 до 500 тысяч рублей до трёх лет лишения свободы).
Эти действия относятся к категории небольшой тяжести, поэтому срок давности по налоговым правонарушениям составляет два года с момента совершения правонарушения.
- Административная ответственность
Закон устанавливает ограничения на применение таких мер. Они применяются в случае неуплаты налогов юридическим лицом. Ответственность за это наступает при нарушении сроков предоставления отчётности. Статья 15.5 КоАП предусматривает наказание для должностных лиц компаний, выполняющих эти функции (главного бухгалтера).
Неуплата налогов является серьёзным правонарушением. Если гражданин не узнает о своей задолженности, он может столкнуться с арестом банковских счетов и ограничением выезда за границу.
Списание долгов
До 1 января 2015 года накопились задолженности по транспортному, земельному и имущественному налогам. Теперь эти задолженности будут списаны.
Индивидуальные предприниматели также освобождаются от уплаты задолженности по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и акцизам, а также по платежам за перемещение товаров через границу.
Права и обязанности налоговых органов
Между гражданином и государством в определённый момент устанавливаются налоговые правоотношения. Они предполагают наличие прав и обязанностей у обеих сторон.
Задачи налоговых органов включают:
* контроль за своевременной уплатой всех сборов;
* учёт всех льгот;
* своевременное отправление уведомлений;
* реагирование на жалобы.
Если гражданин обнаруживает, что его работодатель не удерживает НДФЛ, он может подать заявление. Налоговые органы начнут проверки и другие виды контроля в отношении юридического лица. К ним относятся:
* проверка;
* изучение отчётности;
* получение объяснений;
* осмотр объектов собственности.
Налоговые преступления: зарубежные страны и их система
В некоторых развитых странах уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. За это предусмотрены штрафы и даже лишение свободы.
В Великобритании срок лишения свободы за налоговые преступления может достигать 14 лет.
В Германии особенностью налоговых нарушений является их связь с подделкой и незаконным использованием налоговых льгот. За такие преступления в Германии предусмотрено тюремное заключение сроком до пяти лет.
В США налоговые преступления регулируются как федеральными законами, так и законами отдельных штатов. Налоги удерживаются в пользу государства и штата, в котором проживает налогоплательщик.
При рассмотрении налоговых правонарушений могут учитываться смягчающие обстоятельства, такие как незнание закона, хорошая репутация, наличие психического заболевания, давление со стороны бухгалтера или советника. Активное сотрудничество с правоохранительными органами и обещание полностью погасить долг также могут смягчить ответственность нарушителя.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!