Дети ограничены в управлении имуществом, но владеть им могут. И так как у ребенка есть права собственности, будут начислять и налоги. В основном бремя ответственности за все операции с имуществом, а также налоговые выплаты ложатся на плечи родителей, усыновителей, опекунов и других законных представителей несовершеннолетнего. Но из этого правила есть исключения. Эксперт БанкСток расскажет, как платить налоги по имуществу за несовершеннолетних детей при наследовании или продаже и что делать, если уведомление не пришло.
Как ребенок становится собственником имущества
Возможны несколько вариантов появления у ребенка собственного имущества:
- получение в наследство от родственников, например, от бабушек или дедушек;
- заключение договора дарения;
- выделение доли в квартире, если в сделке задействованы деньги из маткапитала;
- покупка недвижимости целенаправленно для ребенка с последующим оформлением его как собственника.
Налогом может облагаться такое имущество несовершеннолетних:
- жилые помещения — дом, квартира, дача;
- земельные участки со строениями и без них;
- транспортные средства;
- нежилые помещения и объекты незавершенного строительства, а также другие виды недвижимости.
Подробный перечень недвижимости, облагаемой налогом, прописан в ФЗ №51. Несовершеннолетний должен платить не только за недвижимость в собственности, но и за долю в ней. В этом случае налог рассчитывают соразмерно выделенной ребенку доле.
Кто считает размер налога и как его узнать
Налоговая служба не вправе раскрывать размер выплат, факт наличия или отсутствия задолженностей третьим лицам, даже близким родственникам собственника. Это правило регламентирует ФЗ №146. Поэтому даже родители не смогут просто так получить информацию о налогах, которые нужно оплатить их детям. Эти данные не раскроют ни онлайн, ни по телефону.
Но есть несколько способов, которые помогут узнать какой налог на имущество начислен несовершеннолетнему собственнику:
- Сайт налоговой службы. Получить необходимую информацию по налогам можно после перехода в личном кабинете налогоплательщика на имя вашего ребенка. Также можно настроить в своем личном кабинете семейный доступ, чтобы получать информацию по налогам на собственность всех членов семьи. Чтобы сделать это придите в налоговую со своим паспортом и свидетельством о рождении ребенка. Также для получения доступа ко всей налоговой информации на несовершеннолетнего можно зарегистрировать его на Госуслугах — кабинет налогоплательщика тогда создается автоматически и в налоговую идти не придется. Достаточно обратиться в МФЦ или онлайн-банк для подтверждения личности ребенка. Этот способ подходит для несовершеннолетних старше 14 лет.
- Офис ФНС. Один из родителей должен взять свой паспорт и документ ребенка — свидетельство о рождении и паспорт, если он уже есть. Если законные представители ребенка не родители, а усыновители или попечители, понадобится приказ из службы опеки. Если ваши фамилии с ребенком не совпадают, придется показать сотруднику налоговой еще и свидетельство о браке, разводе, перемене имени. При обращении в ФНС лично информацию сразу получить не удастся — уведомление а печатном виде придет в срок до 5 рабочих дней.
- Офис МФЦ. Здесь также принимают заявление на получение уведомлений из налоговой службы. При этом нужно предъявить те же документы, что и в остальных случаях. Но ходить в МФЦ придется не один, а два раза — сначала предъявить документы и написать заявление, и второй раз — для получения уведомления из налоговой.
Еще один вариант узнать, сколько налогов платить за несовершеннолетнего собственника, — бумажная квитанция. В ней есть вся необходимая информация. Такое уведомление приходит каждый год на адрес, по которому прописан ребенок.
С какого возраста и когда дети платят налоги
Ребенок вправе владеть имуществом начиная с первого дня своего рождения. С момента регистрации на ребенка любого вида собственности он согласно ФЗ №117 становится налогоплательщиком.
Но распоряжаться имуществом — продавать, дарить, завещать, сдавать в аренду и субаренду, покупать — ребенок не может до достижения 18 лет. Все эти операции вместо него выполняют усыновители, родители, опекуны и другие законные представители. Порядок действий регламентирует ФЗ №51. За соблюдением интересов несовершеннолетнего следят органы опеки.
Из этого правила есть исключения — иногда несовершеннолетние могут сами за себя платить налоги. Таких случаев два:
- Ребенку исполнилось 14 лет и родители дали ему письменное разрешение самому платить налоги за свое имущество. Это регламентирует ФЗ №51. В таких обстоятельствах ребенок сам отвечает за просрочки, но при возникновении судебного разбирательства из-за неоплаченных налогов иск будет предъявлен его законным представителям, то есть родителям или опекунам.
- Ребенку исполнилось 16 лет и он подал на эмансипацию для получения всех прав совершеннолетнего гражданина. В таком случае несовершеннолетний даже до достижения 18 лет юридически считается взрослым, а значит, сам отвечает и за себя и за соблюдение законов.
Даже если так случилось, что ребенок сам платит за себя, желательно контролировать правильность и своевременность уплаты налогов на имущество. Ведь в случае возникновения проблем все равно привлекут его «взрослого» представителя.
Когда несовершеннолетним не нужно платить налоги за имущество
Есть случаи, когда имущество не облагается налогом. Обычно это связано с налоговыми льготами, которые регулирует ФЗ №117. Например, от налоговых сборов освобождают семьи, где есть:
- инвалиды I и II групп;
- дети, потерявшие одного из родителей;
- военнослужащие;
- пенсионеры.
Льготу получить нельзя, если кадастровая стоимость имущества выше 300 тыс. рублей, за исключением машиномест и гаражей в этой недвижимости. Причем в каждом регионе могут быть свои правила по предоставлению налоговых льгот. Уточнить эту информацию можно по телефону или лично в местной налоговой службе, а также на сайте ФНС.
Если несовершеннолетний собственник сразу нескольких квартир или домов, налог на имущество придется платить за все. При этом льгота распространяется только на один из них. Например, у ребенка есть доля в семейной квартире, которая куплена с использованием маткапитала, и доля в доме дедушки. Как правило, родители или опекуны сами определяют, к какому из объектов применить налоговую льготу.
Чтобы получить налоговые льготы, ФНС нужны документы, подтверждающие наличие имущества у несовершеннолетнего члена семьи и возможность получения льготы. Если этого не сделать, налог начислять в обычном режиме на все имущество, которое числится в собственности.
Как правильно заплатить налоги за ребенка
Налоговая служба самостоятельно обрабатывает и автоматически вносит данные при покупке и оформлении имущества. Поэтому, если ребенок унаследовал недвижимость или вы купили квартиру и оформили ее на него, никуда дополнительно подавать заявление и документы не нужно. Имущество сразу появится в кабинете налогоплательщика, а уведомления придут как в кабинет на сайте ФНС, так и на Госуслуги.
Здесь же вы можете узнать не только сумму налога, но и сразу оплатить его без каких-либо препятствий. Но если раньше вы платили только свои налоги, то теперь у каждого ребенка будет отдельная квитанция и отдельный платеж, что не очень удобно. Обязательно смотрите, за что платите — если в уведомлении написаны ваши ФИО, то при оплате его даже дважды, на ребенке так и останется долг.
Также оплатить налог за себя и своих несовершеннолетних детей можно:
- онлайн в мобильном приложении банка,
- в любом офисе банка по квитанции,
- онлайн через кабинет налогоплательщика, открытый на самого ребенка.
Открыть детский личный кабинет на сайте ФНС просто. Если ребенку уже 14 лет, все этапы можно пройти дистанционно. Пройти регистрацию на Госуслугах и подтвердить личность документально через МФЦ. Либо обратиться в налоговую с паспортом и свидетельством о рождении ребенка. После написания заявления на открытие личного кабинета ребенка выдадут логин и пароль.
Как действовать, если квитанции из налоговой нет
Все россияне обязаны уплатить налог на свое имущество до 1 декабря текущего года, независимо от того, сколько им лет и где находится жилье, принадлежит оно ребенку полностью или только доля. Формально налоги взрослых и детей ничем не отличаются. Как только вам пришла квитанция, не откладывайте ее на потом — оплатите онлайн или в любом отделении банка. Иначе есть риск, что забудете сделать это вовремя.
Обычно квитанции из ФНС приходят в августе или в начале сентября. Как раз достаточно времени, чтобы успеть до 1 декабря рассчитаться с налоговой и спокойно ждать следующего лета для уплаты новой квитанции. Хотя согласно ФЗ №146 ФНС имеет право прислать уведомление и позже, но не позднее, чем за 30 календарных дней до последней даты уплаты налога — 1 декабря.
Квитанции по налогам на имущество приходят сразу всем жильцам дома. Но если вы редко бываете в квартире, которой владеет несовершеннолетний, этот момент можно упустить. Либо квитанция может не дойти до вас по другим причинам, например, ее вытащили из почтового ящика дети или испортили соседи.
Сроки уведомления как для бумажных, так и для электронных квитанций одинаковы. Эти документы равнозначны. И как только вы зарегистрируете ребенка на сайте ФНС и создадите ему личный кабинет налогоплательщика, бумажные квитанции приходить не будут. Если вы захотите возобновить получение бумажных уведомлений, придется зайти в кабинет несовершеннолетнего налогоплательщика, и направить в налоговую заявление.
Не стоит ждать прихода уведомления до наступления декабря. Можно действовать самостоятельно. Если у ребенка есть кабинет налогоплательщика, все просто — нужная информация по его налоговым выплатам и льготам доступна онлайн. Если личного кабинета на сайте ФНС нет, есть несколько способов получить квитанцию для оплаты:
- обратиться в налоговую;
- прийти в почтовое отделение, к которому относится территориально дом или квартира несовершеннолетнего — уведомление должно ждать вас заказным письмом до востребования;
- обратиться в МФЦ.
При обращении понадобятся документы на себя и ребенка. Без них информацию о налогах и квитанцию для уплаты не выдадут. Искать квитанцию не обязательно только если сумма налогового сбора меньше 100 рублей.
Какие последствия неуплаты налогов
Если у вашего ребенка есть имущество, но вы своевременно не уплатите за него налог, государство не оставит это безнаказанным. Есть несколько вариантов развития событий:
- Начисление пени. За каждый день просрочки, начиная со 2 декабря того года, в который вы должны погасить задолженность перед налоговой за текущий период, будет начисляться пеня. Она составляет 1/300 ключевой ставки Банка России. Сама по себе сумма за день небольшая, но если задолженность длительная, то и пеня накопится существенная.
- Выставление ФНС требования об уплате долга. Обычно это происходит в течение 3 месяцев с 1 декабря, если вы не успели заплатить налог. Исполнить это требования необходимо в течение 8 рабочих дней.
- Создание судебного приказа. В этом случае начисленный налог и пеня, если она уже успела накопиться, перейдут с ребенка на ответственных за него взрослых. Суд удовлетворит это требования без приглашения обеих сторон, фигурирующих в деле. А деньги спишутся со счета одного из родителей или сразу с обоих в равных долях, так как они несут равную ответственность за несовершеннолетнего перед государством.
По итогу: даже если ребенку нет 18 лет, это не лишает его права владеть имуществом независимо. А там, где права, там и ответственность. В случае с имуществом —ежегодная уплата налоговых взносов. Если у вас есть возможность воспользоваться налоговыми льготами, обязательно оформите необходимый пакет документов и отправьте их в налоговую службу.
Периодически проверяйте размер налога и статус уплаты, чтобы у вас не оказалось действительных или ошибочно начисленных долгов. И даже если вам не пришла вовремя квитанция, не медлите —разыщите информацию о сумме и оплатите налог самостоятельно.
На данный момент у нас всё! Мы благодарны, что вы уделили время этой статье. Новые знания несомненно сделают вашу жизнь легче, больше полезной информации вы сможете найти в Экономических советах.