ПСН - выгодный и удобный спецрежим, который освобождает предпринимателей от других налогов в обмен на фиксированную стоимость за год.
Перейти на ПСН могут ИП:
- Со среднесписочной численностью персонала до 15 человек (по всем видам деятельности)
- С годовым доходом до 60 млн руб
Предусмотрен для ограниченного перечня видов коммерческой деятельности:
- Парикмахерские
- Косметологические кабинеты
- Услуги по ремонту жилых и нежилых помещений
- Спортивные секции
- Экскурсионные бюро
- Некоторые виды IT услуг
- И т.п. (полный список в статье 346.43 НК РФ)
Выгоды спецрежима:
- Низкая процентная ставка по налогу
- Возможность совмещать с другими режимами
- Минимум возни с бумагами
- Экономия на услугах бухгалтера
- Возможность оплаты частями
Если проходите по всем критериям - смело выбирайте патент!
Чтобы развеять ваши сомнения, давайте более детально расскажу о свежих изменениях системы.
Налоговый и раздельный учёт
С 1 января 2024 года закон обязывает вести книгу доходов в новом формате (согласно приложению №3 к приказу ЕА-7-3/816 от 7.11.2023 г). Контролировать доход необходимо для того, чтобы не выйти за рамки 60 млн рублей. Если заработаете больше - утратите право на патент.
Важно! Если вы совмещаете патент с другими режимами, то доходы по прочим режимам в книге доходов по ПСН отражать не нужно.
Стоимость патента
Вам не придётся копаться с расчётами - налоговая всё сделает сама. Но, умение самостоятельно исчислять налог не только даст возможность исключить чужую ошибку, но и спланировать собственные расходы.
Вот методика расчёта, которой пользуюсь я и сотрудники моего агентства "Июнь".
Первым делом определяем исходные величины:
- Налоговая ставка. Стандартная величина ставки 6% (в некоторых регионах она может быть ниже).
- Налоговый период. Срок деятельности патента (год, полгода, три месяца).
- Налоговая база. Это показатель потенциально возможного среднего годового дохода с учётом региона и сферы деятельности, который рассчитывает ФНС (можно найти в официальных источниках).
Формула:
С х Б х Д
------------------- = СП
ДГ
Где:
- С - % ставка
- Б - налоговая база
- Д - количество дней патента
- ДГ - количество дней в году
- СП - стоимость патента
Порядок и сроки оплаты патента
Суммы и сроки платежей зависят от длительности патента:
- Если вы оформляете патент на полгода, его нужно оплатить одним платежом ДО завершения срока действия.
- Если вы выбираете срок больше полугода, значит в первые 3 месяца оплачиваете треть стоимости, а остаток (2/3) вносите до истечения срока действия патента.
Никаких платёжек создавать не нужно. Налоговики самостоятельно спишут нужную сумму с ЕНС, который вы предварительно пополните.
Санкции за неуплату патента
Налоговая не имеет полномочий аннулировать действующий патент в случае несвоевременной уплаты. А вот отказать в выдаче нового (а заодно выписать штрафы и пени) - запросто!
Ещё нюансы
Что делать, если вы решили сменить место деятельности, а срок патента ещё не закончился?
В этом случае за 10 дней до предполагаемого старта работы надо подать заявление на получение нового патента, а старый закрыть (стоимость пересчитают, разницу вернут).