Если у вас есть земельный участок, за него нужно платить налог. Но не всегда.
Некоторым категориям граждан государство предоставляет льготы: можно платить налог со скидкой или не платить вообще. Расскажу, кто имеет право на льготы и как эти льготы оформить. В статье буду говорить только о земельном налоге для физлиц, хотя такой налог платят и организации.
Кто имеет право на льготы
Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
У кого есть льготы по имущественным налогам и как их получить
Это право должно быть зарегистрировано в Росреестре. Арендаторы земельный налог не платят. Еще не нужно платить, когда у вас есть участок, выданный государством во времена СССР, если право собственности на него не оформлено.
Получить льготу по земельному налогу может тот, кто должен его платить. Если право на льготу имеет мать, но в Росреестре собственником земли указан сын, то льготу оформить нельзя. Если супруги купили земельный участок, то он считается совместно нажитым имуществом. Но для расчета земельного налога важно, на кого оформлена собственность. Если собственник участка — муж, то жена не платит налог и не может оформить льготу.
Если земельный участок оформлен в общую долевую собственность, то земельный налог делится пропорционально долям.
Например, брат и сестра получили земельный участок в наследство и оформили его в долевую собственность — по 1/2 каждому. Право на льготу имеет только сестра. Она сможет применить льготу только к своей половине суммы земельного налога. Брат заплатит налог полностью.
Как считают льготы
Прежде чем заниматься льготами, нужно знать порядок расчета земельного налога.
Земельный налог исчисляют из кадастровой стоимости земельного участка. Кадастровую стоимость устанавливает регион. Она не связана с суммой, за которую вы купили землю, но в теории близка к рыночной. Налоговая инспекция берет кадастровую стоимость из ЕГРН на 1 января года, за который считает земельный налог. А если земельный участок новый, то на дату внесения в ЕГРН его кадастровой стоимости.
В 2024 году есть нюанс: если кадастровая стоимость участка на 1 января этого года выше стоимости на 1 января 2023 года, налог за 2024 посчитают от кадастровой стоимости земли в 2023.
Чтобы рассчитать земельный налог, нужно умножить кадастровую стоимость на налоговую ставку. Ставки устанавливают власти в законах городов федерального значения, решениях местных депутатов и положениях о земельном налоге сельских поселений. Например, в Москве действует ставка 0,025% для участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства. А в Сочи владельцы тех же участков заплатят 0,05%.
Еще на размер налога влияет доля в праве собственности на земельный участок: если у участка три совладельца, то налог каждый собственник заплатит только с трети кадастровой стоимости земли.
Если участок куплен или продан, налог за год сделки платят пропорционально полным месяцам владения им. Если налогоплательщик приобрел участок до 15-го числа — этот месяц считается полным. А если после 15-го числа, то месяц приобретения не учитывается. При продаже все наоборот: если продали до 15-го числа — месяц не учитывается. После — учитывается.
Федеральные льготы
Это льготы, которые действуют на территории всей страны. Они указаны в налоговом кодексе.
Некоторые категории налогоплательщиков могут уменьшить кадастровую стоимость участка, из которой рассчитывается земельный налог. В итоге налог нужно будет заплатить не со всей площади участка, а с его части. Вычет работает так: кадастровая стоимость участка уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² — шести соток. Например, с участка площадью семь соток налог нужно заплатить только с одной сотки.
Вычет можно получить только по одному земельному участку по выбору льготника. Категория земли, вид разрешенного использования могут быть любыми.
Право на вычет имеют:
- Герои СССР, Герои России, полные кавалеры ордена Славы.
- Люди с инвалидностью первой и второй группы, дети с инвалидностью, люди с инвалидностью вследствие боевых действий.
- Ветераны Великой Отечественной войны и иных боевых действий.
- Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеры, которым осталось пять лет до достижения пенсионного возраста. Еще право на налоговый вычет по земельному налогу есть у мужчин и женщин, достигших соответственно возраста 60 и 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Например, судьи в отставке.
- Многодетные родители трех и более несовершеннолетних детей.
- Ликвидаторы аварий ядерных установок и радиационных катастроф.
К последней категории относятся:
- Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок.
- Лица, подвергшиеся воздействию радиации на ЧАЭС, на аварии на производственном объединении «Маяк», вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
- Лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний на любых видах ядерных установок.
Заявление о предоставлении налоговой льготы. Достаточно один раз подать его в ИФНС. Лучше не указывать, до какого периода должна применяться льгота, — тогда подавать заново не придется.
В заявлении можно сразу указать льготы и по транспортному налогу, и по налогу на имущество физических лиц.
Если налогоплательщик продал один земельный участок и купил другой, льгота сохранится. ИФНС применит такую же льготу к новому участку.
