На днях в комментариях мне задали вопрос, который звучит так.
📝 24 октября 2023 года мне пришли дивиденды по JD.COM в размере 1,24$. Как платить налог и нужно ли сейчас? Форму W-8BEN не подписывала.
Решила ответить на вопрос развернуто, в формате статьи. Во-первых, так будет более понятно. Во-вторых – информация возможно пригодится кому-то еще из инвесторов. В-третьих, можно будет подискутировать, так как тема с иностранными активами одна из самых сложных.
Итак, приступим.
Сначала посмотрим, что за компания JD.com
Китайский онлайн-гипермаркет, где можно купить различные товары для дома, одежду, обувь, косметику и различные другие товары. Этакий Алиэкспресс, но менее популярный в России.
Акции торговались на СПб бирже. На данный момент торги не проводятся.
Перейдем к основному вопросу.
Сначала общая информация.
🔥С 2024 года инвесторам облегчат жизнь по владению иностранными бумагами. Брокеры сами будут удерживать налоги с иностранных акций и передавать деньги в налоговую.
❗В 2023 году еще действовала старая система и поэтому по дивидендам, полученных по иностранным акциям/распискам нужно отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.
И если заполнять данную декларацию в специальной программе, то в принципе программа сама рассчитает сумму налога. Звучит вроде просто, но на самом деле, при заполнении возникают вопросы, поэтому лучше представлять, что нужно заплатить, и какая сумма должна появиться в конечном итоге. И всегда ли нужно платить налоги в России.
Как понять, нужно ли платить налог с дивидендов от иностранных акций в России?
Для начала нужно понять следующие базовые принципы.
1. Резидент РФ платит налоги по иностранным бумагам и в России, и в стране, где компания зарегистрирована.
2. Если со страной, где зарегистрирована иностранная компания заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), и оно действовало на момент закрытия реестра, то налог в России уменьшается на величину уплаченного за рубежом налога.
3. С августа 2023 года с некоторыми странами отменено заключение соглашения (СОИДН).
4. Форма W-8BEN действовала на акции/расписки США. Подписание такой формы позволяло платить налог на акции США, не 30%, а 10%. В России нужно было доплатить 3%.
По другим странам были либо аналоги формы W-8BEN, либо брокер самостоятельно предоставлял нужные сведения при закрытии реестра.
С августа 2023 года и на данный момент действие формы W-8BEN приостановлено, брокеры ждут федеральный закон с разъяснениями (поправьте меня если я здесь неточно написала).
5. Налоги по дивидендам в стране регистрации компании – нужно узнавать, так как в разных странах разные.
6. Налоги в России – 13% (с дохода до 5 млн рублей), 15% - с дохода выше 5 млн рублей.
Есть акции компании JD.com, есть депозитарные расписки
И акции, и депозитарные расписки торговались на СПб бирже.
Различить в приложении у брокера их можно по тикеру – у акций тикер 9618, у депозитарных расписок – JD.
Теперь в случае с JD.com акциями (тикер – 9618) посмотрим какой налог берется в стране регистрации компании. Для этого нам нужно узнать страну-регистрации.
Так как JD.com торговалась на СПБ бирже, то заходим на сайт СПб биржи. Переходим в раздел Листинг – Список ценных бумаг – Указываем в поиске название бумаги либо тикер – Проваливаемся в идентификационный тикер ценной бумаги и смотрим Государство учреждения эмитента.
В случае с JD.com гос-во учреждения эмитента – Острова Кайман.
Далее смотрим ставку налога на Каймановых островах, и есть ли соглашение СОИДН чтобы понимать нужно нам что-нибудь доплачивать или нет.
Посмотреть можно здесь.
В таблице видим, что с Каймановыми островами соглашения об избежании двойного налогообложения нет, поэтому в России нужно заплатить 13%.
Поэтому по акциям JD.com (тикер 9618) нужно заплатить налоги.
Декларацию 3-НДФЛ следует подать до 30 апреля 2024 года (за 2023 год) и уплатить налоги до 15 июля 2024 года.
Перейдем к депозитарным распискам JD.com (тикер JD)
Нам нужно узнать Государство, в котором учрежден эмитент. Ищем точно так же, как и у акций и находим, что таким государством является США.
❗До августа 2023 года с США действовало соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН).
С августа такое соглашение перестало действовать. Поэтому если бы мы получили дивиденды грубо говоря до августа и у нас была бы подписана форма W-8BEN, то с таких дивидендов нужно было уплатить в России 3%, так 10% были бы уплачены в США.
Но так как нет формы W-8BEN, то в США был взят налог в 30%. Если бы действовало соглашение СОИДН, то платить налог в России не пришлось бы. Но 3-НДФЛ все равно нужно было подавать, чтобы зачли уплаченный в США налог.
На данный момент соглашение СОИДН не действует, форма W-8BEN в подвешенном состоянии и похоже тоже не действует. Поэтому в России нужно будет заплатить налог 13%.
Резюмирую
✅ С дивидендов акций JD.com (тикер 9618) пришлось бы платить налог в 13%.
✅ С дивидендов депозитарных расписок JD.com (тикер JD) тоже нужно заплатить налог в 13%.
Вот вроде и всё. Надеюсь, что понятно написала)
Ребята, если что-то не понятно, пишите в комментариях.
У меня ещё есть телеграм-канал🤗
