С приближением нового года вопрос расчета с налоговыми органами принимает все большую актуальность. До конца 2023 года инвесторам предоставляется возможность закрыть свои наименее прибыльные позиции с целью уменьшения суммы подлежащего уплате налога. Это связано с тем, что налог рассчитывается не для каждой позиции отдельно, а для всех ценных бумаг в целом. Таким образом, общая сумма дохода уменьшается на величину понесенных убытков.
В качестве примера:
Предположим, инвестор приобрел две бумаги: акцию X за $100 и акцию Y за $250.
Акция X выросла до $150, и инвестор ее продал, зафиксировав прибыль в $50. Акция Y снизилась в цене до $200, и убыток от ее открытой позиции составил -$50.
Если инвестор продаст убыточную акцию Y за $200, его финансовый результат по обеим закрытым позициям станет равным $0, и соответственно, налог к уплате также составит $0.
Российский брокер автоматически декларирует ваши сделки и уплачивает налоги. Однако при операциях через зарубежного посредника необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.
В декларации следует указать весь доход, полученный у зарубежного брокера в течение предыдущего года, с учетом конвертации всех сумм в рубли на дату получения дохода. Хотя это займет много времени и сил, по правилам нужно делать именно так.
При подготовке декларации можно рассчитать отдельно доход по каждому типу инструментов и указать финальные суммы в 3-НДФЛ, приложив подробный расчет к декларации. Существуют три способа подготовить декларацию:
- Использовать сервис автоматического заполнения. Если вы осуществляете сделки через Interactive Brokers, можно воспользоваться сервисом IBKR Nalog. Также можно обратить внимание на НДФЛ Гуру.
- Обратиться к налоговому консультанту. Обращение к налоговому консультанту может быть особенно полезным, если у вас есть сложности с пониманием налоговых правил, связанных с инвестициями или сделками на финансовых рынках. Налоговые консультанты специализируются на различных аспектах налогообложения и могут помочь вам с оптимизацией налоговых обязательств. Эти услуги стоят денег, однако они помогут вам сэкономить время и избежать лишних хлопот.
- Самостоятельно заполнить декларацию. Заполнять налоговую декларацию по операциям с ценными бумагами через зарубежного брокера — это трудоемкий процесс. Однако это позволит вам сохранить контроль над своими данными и лучше осознать механизм налогообложения доходов.
Для самостоятельного заполнения вам нужно пройти через четыре простых шага:
1. Запросить необходимые документы у брокера. Для заполнения декларации 3-НДФЛ вам потребуется информация о дате получения дохода, его валюте и сумме. Также необходимы данные о датах, валютах и суммах всех расходов, включая комиссии брокера и биржи. Для получения этих данных запросите у брокера отчет о прибыли и убытках, выписки по всем счетам, а также отчет о приросте капитала за нужный период. Некоторые брокеры предоставляют специальный налоговый отчет, включающий всю необходимую информацию.
2. Посчитать свой результат. Налог рассчитывается на основе финансового результата, полученного от операций с ценными бумагами за календарный год. Финансовый результат определяется как разница между доходами от операций и расходами.
Доходы могут включать в себя выручку от продажи ценных бумаг, доходы от погашения ценных бумаг и проценты по облигациям.
Из доходов вычитаются расходы на покупку ценных бумаг, биржевые сборы, комиссии, оплата услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг, биржевых посредников, клиринговых центров и так далее.
Занесите все ваши операции в таблицу. Доходы, полученные в один день от одного источника, можно объединить. Источник дохода указывается латиницей без перевода на русский язык. Также можно объединить и расходы.
При расчете используется метод FIFO (First In, First Out), что означает, что при вычете расходов сначала учитываются расходы на приобретение ценных бумаг, которые были куплены первыми.
3. Заполнить налоговую декларацию. На данный момент есть два способа самостоятельного заполнения налоговой декларации: через личный кабинет налогоплательщика или с использованием программы "Декларация", предоставленной ФНС. Порядок заполнения и наименование строк одинаковы в обоих вариантах.
4. Подать налоговую декларацию. Подачу декларации 3-НДФЛ можно осуществить лично, через интернет или по почте. Согласно закону, нет обязательства прикладывать документы, подтверждающие доход, однако рекомендуется предоставить, например, отчет о прибылях и убытках с переводом на русский язык. Инспектор ИФНС может столкнуться со сложностями в понимании ваших операций и может попросить дополнительные пояснения. Поэтому имеет смысл приложить подготовленную таблицу с расчетом конечного финансового результата. Пояснения могут быть представлены в произвольной форме, при условии, что из них ясно, как был рассчитан доход и расход.
Как сказал один из отцов-основателей США Бенджамин Франклин: «В этом мире ни в чем нельзя быть абсолютно уверенным, кроме неотвратимости смерти и налогов». Чтобы не быть застигнутым врасплох, ко втором явлению всегда нужно готовиться заранее.
Если информация была интересна, просим поддержать статью лайком и подписаться на блог👍
А еще больше про инвестиции можно узнать подписавшись на наш телеграмм канал
#налоги #инвестиции #оптимизация #акции #облигации #биржа #финансы #брокер #декларация #сэкономить #3НДФЛ #налоговый_период
