Теория гласит, что мелких мошенничеств не бывает — есть только мошенничества, которые еще не полностью раскрыли свой потенциал. Так говорит Джим Рэтли, президент и исполнительный директор Ассоциации сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством США (ACFE).
Согласно отчету ACFE за 2022 год, представленному the Nation, большинство профессиональных мошенников совершают правонарушения впервые и имеют чистую трудовую историю.
Примерно 87% никогда не были обвинены или осуждены за правонарушения, связанные с мошенничеством, и 84% никогда не подвергались наказанию или увольнению со стороны работодателя за поведение, связанное с мошенничеством.
Из массы случаев мошенничества, которые попали на первые полосы газет в этом столетии, я выбрал 3 наиболее крупных и значимых. О многих из них вы слышали, ведь эти корпорации и люди их возглавляющие очень богаты, а их деятельность распространяется на весь мир.
Есть ли в этой статье уроки, которые следует извлечь? Я, безусловно, надеюсь на это.
1) Enron
В 2000 году Enron была лидером в сырьевом и энергетическом секторе. Кеннет Лэй и Джеффри Скиллинг были двумя руководителями группы, которые годами скрывали счета компании.
В качестве примера, директора Enron создавая бесчисленные дочерние подразделения и переносили на них огромные долги корпорации, чтобы показать здоровую финансовую отчетность головной компании, обязательства которой были очень ограничены, поскольку были скрыты на счетах дочерних компаний.
В 2001 году, когда скрывать правду стало уже невозможно, Enron потерпела крах и потянула за собой аудиторскую фирму Arthur Andersen, а также пенсионные фонды, предназначенные для выхода на пенсию ее сотрудников, которые были сокращены одновременно.
2) Parmalat
Parmalat была итальянской компанией, которую в 2003 году потряс финансовый скандал, вынудивший ее объявить о банкротстве.
В течение 1990-х годов Parmalat теряла более 300 миллионов долларов в год и решила стереть этот долг с финансовой отчетности компании, используя 3 подставные компании, расположенные в Карибском бассейне.
Однако в бухгалтерских книгах Parmalat была обнаружена дыра в размере 14 миллиардов евро.
Калисто Танзи и финансовый директор Фаусто Тонна создали шесть подставных компаний в Люксембурге и подделали банковские документы, в которых говорилось, что у компании были счета на миллионы долларов в Bank of America.
3) Фольксваген и ДизельГейт
Volkswagen запустил в 2006 году проект, направленный на производство двигателей, адаптированных к американским нормам выбросов, которые были жестче европейских.
Поскольку они не смогли технически реализовать это, сотрудники и инженеры разработали программное обеспечение, которое позволяло автомобилям обходить контроль.
Фактически, программное обеспечение автомобиля смогло определить, когда проводились измерения, и соответствующим образом сокращало выбросы автомобиля.
В 2014 году в американском исследовании были измерены уровни выбросов Volkswagen, которые почти в 40 раз превысили разрешенные уровни.
Дизельгейт взорвался в 2015 году, когда Агентство по охране окружающей среды США обвинило Volkswagen в том, что он обошел правила по борьбе с загрязнением окружающей среды с помощью программного обеспечения, способного обойти контроль.
События ускорялись, и Volkswagen признает, что оснастил 11 миллионов своих автомобилей по всему миру мошенническим программным обеспечением.
Генеральный директор Volkswagen Мартин Винтеркорн был отстранен от должности и ушел в отставку, а немецкая судебная система начала уголовное расследование против Концерна.
В результате этого скандала цена акций Volkswagen упали на 50%, а концерн зафиксировал свой первый годовой убыток за 20 лет и обязался выплатить штраф в размере 1 миллиарда евро, самый крупный из когда-либо выплаченных компанией в Германии.
Подводя итоги
В качестве вывода можно выделить 2 различных типа механизмов, о которых идет речь: для Enron и Parlamat мошенничество произошло из-за того, что руководители подделали бухгалтерские документы и финансовую отчетность.
Для Volkswagen это обход нормативов властей США, который привел к введению санкций в отношении немецкой группы.
У Совета директоров часто возникает соблазн манипулировать финансовой отчетностью или своими знаниями о секторе, чтобы одержать верх над регулирующими органами и рынками, однако, как свидетельствуют биржевые графики трех компаний, когда мошенничество раскрывается, фирмы очень многое теряют, поскольку доверие инвесторов резко падает, и вернуть его обратно очень сложно.
