С 1 января 2024 года ИП на УСН начнут пользоваться новой формой книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сейчас законопроект на рассмотрении, но уже известно, какие изменения ждут предпринимателей.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Когда изменится книга учёта по УСН
В июле 2023 года приняли Закон № 389-ФЗ, который передал полномочия по утверждению книг учёта от Минфина к ФНС. Поэтому налоговая оперативно подготовила проект новых книг.
Законопроект ещё рассматривают, но уже сейчас можно посмотреть новые формы (Информация по этапу → Дополнительные документы к тексту проекта). Кроме обновлённой формы книги для упрощенцев, есть новый бланк для пользователей патентной системы.
Что изменится в КУДиР
В книге появится новый раздел V для ИП без сотрудников. Сюда будут записывать страховые взносы за себя, на которые уменьшают налог или авансы. Раньше эти суммы писали в раздел IV.
При этом изменится номер раздела, куда сейчас записывают торговые сборы. Раньше он был пятым, теперь станет шестым.
Глобальных изменений в книге учёта доходов и расходов нет. После утверждения законопроекта налоговики подробно расскажут, как вести КУДиР по обновлённой форме.
Какой формой пользоваться в этом году
Новую форму ещё не утвердили, поэтому 2023 год предприниматели заканчивают со старой книгой из приказа Минфина от 22 октября 2012 года № 135н.
Обновлённый бланк вступит в силу с 1 января 2024 года. В следующем году, когда будете заводить новую книгу, проверьте, что берёте не старый бланк.
Что будет, если не вести КУДиР
Книга учёта — это основной регистр доходов и расходов, по которым считают налог. И хотя КУДиР не сдают с декларацией, налоговая может запросить её в любой момент для проверки расчётов и соблюдения лимитов.
Отсутствие книги — грубое нарушение правил налогового учёта, за которое штрафуют по ст. 120 НК РФ. Первый раз придётся заплатить 10 000 ₽, второй и последующие — 30 000 ₽.
Если из-за отсутствия КУДиР заплатить меньше налогов, дополнительно оштрафуют на 20% от недоимки, но не менее чем на 40 000 ₽. Если налоговики докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%.
Коротко
- Полномочия по утверждению книг учёта доходов и расходов перешли от Минфина к ФНС. Налоговики опубликовали проект обновлённых бланков.
- В обновлённую форму добавили раздел V для ИП без работников. В него будут записывать фиксированные взносы, на которые можно уменьшать налог и авансы.
- До конца 2023 года пользуйтесь старой формой, которая утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 года № 135н. Новый бланк вступит в силу с 1 января 2024 года.
- За отсутствие КУДиР штрафуют на 10-30 тысяч ₽. Если из-за этого заплатили меньше налогов, то могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки, но не менее чем на 40 000 руб.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно