Порядок актуализации сальдо ЕНС после сдачи уточненной отчетности имеет свои особенности. Разберемся на примере двух основных налогов: налога на прибыль и НДС.
Если уточненка «к уменьшению»
В случае подачи уточненной декларации к уменьшению налоговики сначала проведут камеральную проверку, а уже после нее актуализируют сумму на ЕНС в следующем порядке:
- по истечении 10 после окончания камеральной проверки или после вступления в силу решения налогового органа, если проверкой выявлены нарушения;
- на следующий день после завершения проверки, если нарушений не выявлено.
По налогу на прибыль, к примеру, сальдо на ЕНС откорректируют (и уменьшат совокупную обязанность) как минимум только через 3 месяца. Ведь на камеральную проверку декларации по налогу на прибыль в общем случае отводится 3 месяца.
На дату подачи уточненки по налогу на прибыль с суммой «к уменьшению» сальдо ЕНС не увеличится, а совокупная обязанность не уменьшится.
Поэтому если вы завысите налог в первичной декларации и затем подадите уточненную декларацию с правильным налогом, который меньше по сравнению с первоначально задекларированным, неправильный завышенный налог все равно придется заплатить, чтобы не было пеней и штрафов.
Уточненка «к доплате»
При подаче уточненки «к доплате» сальдо ЕНС становится меньше, а увеличивается совокупная обязанность раньше, чем при подаче уточненки «к уменьшению».
Камеральная проверка такой декларации тоже будет проведена.
Но по итогам проверки увеличение совокупной обязанности, то есть уменьшение сальдо ЕНС, будет отражено именно на день подачи уточненки в инспекцию (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога).
Будьте внимательны. Если вы, к примеру, захотите переплатой по прибыли погасить недоплату по НДС и даже одновременно подадите уточненные декларации, обеспечить положительное сальдо для уплаты НДС может и не получиться. Нужно также учитывать, что НДС уплачивают ежемесячно тремя платежами после окончания отчетного квартала.
Заполняя первичную декларацию, не завышайте налог, поскольку заплатить вам его придется, а с дальнейшим уменьшением или зачетом придется подождать.
Камеральная проверка и типичные ошибки при проверках деклараций по НДС
Подключите бератор на 1 месяц, чтобы сдать все отчеты в октябре без проблем!
Воспользуйтесь акцией «Отчетный месяц». Сейчас открыта подписка на 1 месяц. Этого вам хватит, чтобы сдать все формы и убедится в качестве бератора. Единственное издание, которое вас не перегрузит информацией.
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР
