Условия получения статуса малого и среднего бизнеса и состав отчетности
Условия получения статуса малого и среднего бизнеса (МСБ) установлены законом «О развитии малого и среднего предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
Предприятие может относиться к МСБ, если оно отвечает следующим требованиям:
Обратите внимание на то, что пределы допустимой выручки периодически пересматриваются Правительством РФ. На момент написания статьи они находятся в пределах сумм, указанных в таблице.
На состав отчетности малого и среднего бизнеса влияют несколько факторов:
- система налогообложения (СНО);
- вид деятельности (например, необходимость сдавать отчетность малого и среднего предпринимательства по отходам возникает, если у организаций и ИП в процессе деятельности возникают отходы);
- наличие или отсутствие наемных работников;
- требования по представлению статотчетности и т. д.
Наши специалисты составили подробный перечень форм, по которым должны отчитаться малые и средние предприятия и ИП.
Отчетность по налогам и взносам
СНО
Название документа
Периодичность
Код документа
Кто сдает
Куда сдавать
Подробности смотрите в рубрике/ статье:
ОСНО
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Ежеквартально
КНД 1151001
Организации и ИП
В налоговую инспекцию
«Декларация по НДС в 2022-2023 годах — бланк и образец»
ОСНО
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Ежеквартально/ ежемесячно (по выбору)
КНД 1151006
Организации
В налоговую инспекцию
«Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2022-2023 годы»
ОСНО
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Раз в год
КНД 1152026
Организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения
В налоговую инспекцию
«Налоговая декларация по налогу на имущество организаций»
ОСНО
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Раз в год
КНД 1151020
ИП
В налоговую инспекцию
«Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022-2023 годах - как заполнить? »
ОСНО
Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевых деклараций по налогу на прибыль и НДС
Ежеквартально
КНД 1151085
Организации, ИП на ОСНО, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения
В налоговую инспекцию
«Единая упрощенная налоговая декларация — образец»
ЕСХН
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Раз в год
КНД 1151059
Организации и ИП
В налоговую инспекцию
УСН
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Раз в год
КНД 1152017
Организации и ИП
В налоговую инспекцию
«Бланк декларации по УСН за 2022-2023 годы»
УСН
Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевой декларации по налогу при УСН
Раз в год
КНД 1151085
Организации, ИП, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения
В налоговую инспекцию
«Единая упрощенная налоговая декларация — образец»
Все системы НО
Налоговая декларация по водному налогу
Ежеквартально
КНД 1151072
Организации и ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию
В налоговую инспекцию
«Водный налог в 2022-2023 годах - сроки и порядок уплаты, ставки»
Все системы НО
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
Ежеквартально
Форма 6-НДФЛ (КНД 1151099)
Налоговые агенты — организации и ИП с работниками
В налоговую инспекцию
Все системы НО
Справка о доходах физического лица (сдается в составе 6-НДФЛ)
Раз в год
Приложение к 6-НДФЛ, бывшая форма 2-НДФЛ
Налоговые агенты — организации и ИП с работниками
В налоговую инспекцию
«Справка 2-НДФЛ в 2022-2023 годах (бланк и образец) »
Все системы НО
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)
Ежеквартально
КНД 1151111
Организации и ИП с работниками
В налоговую инспекцию
«Единый расчет по страховым взносам»
Все системы НО
Персонифицированные сведения о физлицах
Раз в месяц
КНД 1151162
Организации и ИП с работниками
В налоговую инспекцию
Все системы НО
ЕФС-1
С разной периодичностью
Форма ЕФС-1
Организации и ИП с работниками
В СФР
Все системы НО
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности
Раз в год
Только организации. ИП не подтверждают
В СФР
«Заявление о подтверждении основного вида деятельности»
Особняком стоит режим АУСН. Какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР при данном режиме, подробно разъясняется в этой статье. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и смотрите материал бесплатно.
Бухгалтерская отчетность
Этот список отчетности состоит:
- из бухгалтерского баланса;
- отчета о финансовых результатах;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
- отчета об изменениях капитала;
- отчета о движении денежных средств;
- отчета о целевом использовании денежных средств (обязателен для некоммерческих организаций).
Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в ФНС.
Субъектам малого предпринимательства, применяющим на основании п. 4 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, разрешено использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах без заполнения остальных форм (п. 6 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).
Обращаем ваше внимание на то, что упрощенные формы утверждены вышеназванным приказом (п. 6.1), поэтому при необходимости пояснить сведения о вашей деятельности рекомендуем не изменять форму документов, а подготовить и сдать отчетность в полном объеме (абз. 2 подп. «б» п. 6 приказа № 66н).
ВАЖНО! Если для вашего бизнеса обязателен аудит, использовать упрощенные формы отчетности нельзя (п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ).
Подробнее о бухгалтерской отчетности для МСБ и порядке ее заполнения см. в материале «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».
Отчетность индивидуальных предпринимателей без наемных работников
К этой категории налогоплательщиков законодатель отнесся достаточно лояльно, сведя до минимума обязательные отчеты. ИП разрешено не вести бухгалтерский учет при условии учета доходов, или доходов и расходов, или других объектов налогообложения и физических показателей (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ).
Что касается отчетности по налогам и сборам, то ИП без наемных работников по окончании календарного года (налогового периода) в общем случае сдает:
- на общей системе — декларацию по НДС и декларацию по налогу на доходы физических лиц;
- на УСН — декларацию по единому налогу УСН;
- на ЕСХН — декларацию по единому сельхозналогу.
Единоличные ИП на ПСН и ИП на НПД отчетность не представляют.
О ситуациях — исключениях, когда требуются дополнительные отчеты, читайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Итоги
Подводя итоги, еще раз отметим, что отчетность МСБ в каждом конкретном случае зависит от вида деятельности, системы налогообложения, которую применяет организация или предприниматель, от наличия или отсутствия наемных работников, а также от того факта, используются ли льготы, предоставленные законодателем представителям малого и среднего предпринимательства.
Чтобы вы могли более точно сориентироваться по датам сдачи отчетности, рекомендуем ознакомиться с материалом «Декларация за год: по каким налогам сдавать отчетность?».