👉 1 июня 2023 года ОАЭ впервые введут федеральный налог на прибыль для бизнеса.
Он будет одним из самых низких в мире и составит 9%.
Публичные консультации еще ведутся, однако, ключевые аспекты нового налогообложения уже известны. Мы постарались резюмировать.
КТО БУДЕТ ПЛАТИТЬ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ В ОАЭ 🇦🇪
Компании и физические лица, работающие по коммерческой лицензии, у которых:
🔹Налогооблагаемая прибыль 375 000 AED (102 700 USD) и выше.
🔹Налогооблагаемая прибыль получена от деятельности на материковой части ОАЭ (как для материковых, так и free-zone компаний).
Нововведение не коснется:
🔸 Компаний, зарегистрированных в свободных зонах
🔸 Иностранных инвесторов, которые не ведут бизнес в стране
🔸 Компаний, занимающихся добычей природных ресурсов
🔸 Инвестиционных фондов (при соблюдении некоторых условий)
🔸 Госкомпаний
🔸 Благотворительных и других общественных организаций
🔸 Социальных и пенсионных фондов
НАЛОГ В ЗОНАХ СВОБОДНОЙ ТОРГОВЛИ
Компании, зарегистрированные в зонах свободной торговли ОАЭ, по-прежнему смогут не платить налоги при соблюдении следующих условий:
🔸 Они не получают прибыль от деятельности на материковой части ОАЭ.
🔸 Если они получают прибыль от деятельности на материке, она составляет менее 375 000 AED в год.
Филиалы компаний, зарегистрированные в свободных зонах и ведущие деятельность на материке, будут облагаться налогом по материковой ставке.
НАЛОГ НА МАТЕРИКОВОЙ ЧАСТИ
Новый налог в основном будет касаться материковых компаний, которые ведут бизнес на территории ОАЭ и получают там прибыль.
ℹ️Налоговая ставка для них составит 9%. Не забываем, что налогом облагается прибыль свыше 375 000 AED.
НАЛОГ В ОФШОРНЫХ ЗОНАХ
В ОАЭ существуют две офшорные зоны — JAFZA (Дубай) и RAK ICC (Рас-эль-Хайма).
Оффшорные компании ОАЭ не имеют права вести бизнес в ОАЭ, поэтому они освобождаются от налога на прибыль в эмиратах.
А ЧТО С БУХУЧЕТОМ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ?
Финансовую отчетность нужно будет предоставлять в соответствии с МСФО. Все транзакции обязательно подтверждать документами.
ДОЛЖНЫ ЛИ КОМПАНИИ ПОДАВАТЬ НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ?
С 1 июня 2023 года все компании ОАЭ должны будут зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (FTA) и подавать ежегодные декларации на портале FTA независимо от того, платят они налог в размере 9% или нет.
❗️Уплатить налоги нужно в течение девяти месяцев после окончания налогового периода.
МОГУТ ЛИ КОМПАНИИ ЗАЧЕСТЬ УБЫТКИ В СЧЕТ ПРИБЫЛИ?
Можно уменьшить до 75 процентов налогооблагаемой прибыли на убытки прошлых периодов.
Если хотя бы 50 процентов акционерного капитала принадлежит одним и тем же акционерам, убытки могут быть перенесены на неопределенный срок.
Новые владельцы могут перенести только 50 процентов таких убытков на будущие периоды при условии, что вид деятельности не изменился или изменился на аналогичный.
НУЖНО ЛИ БУДЕТ ПЛАТИТЬ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ?
✅Не волнуйтесь, в ОАЭ по-прежнему действуют привычные налоговые льготы:
🔸Нулевой налог на доходы физических лиц.
❗️Помним, что физлица, работающие по коммерческой лицензии, будут облагаться корпоративным налогом!
🔸Нулевой налог с дохода, полученного от недвижимости
🔸Нулевой налог на прибыль от инвестиций
🔸Нулевой налог на прирост капитала
🔸Нулевой налог на дивиденды
🔸Нулевой налог на внутренние и международные переводы
БУДУТ ЛИ КОМПАНИИ В СОСТАВЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ ПЛАТИТЬ НАЛОГ ОТДЕЛЬНО?
Нет. Группа компаний может облагаться налогом как единая организация.
Компании в совокупности владеющие не менее 95% акций могут образовывать корпоративные налоговые группы.
Убытки могут перераспределяться между компаниями группы, если общая доля владения составляет не менее 75%.
Подготовьте свой бизнес к новым налоговым правилам заранее. Будем рады помочь!