В этой статье я расскажу вам, какие ошибки бухгалтера допускают в налоговых платежках чаще всего. А также поясню, что с ними делать. Не всегда необходимо заново платить налог или взнос. А также, когда организация вынуждена будет перейти на систему уведомлений, и какой есть способ этого избежать.
🟦Неверный ИНН
Конечно, когда вы платите налоги или взносы за свою компанию, такая ошибка маловероятна, т.к. программа автоматом проставляет ваш ИНН. Но если речь идёт о погашении долга за третье лицо, то тут как раз бухгалтер может допустить ошибку. И если вы укажите ИНН чужой организации, то и сумма попадёт на ЕНС компании, чей ИНН был указан в платёжке. Вернуть её будет сложно, т.к. потребуется согласие получателя такого платежа. 🌧Если же руководство этой компании вам откажет, то уплачивать взносы или налог нужно будет повторно.
🟩Неверный период в поле 107
Такая ошибка возникла у многих бухгалтеров при заполнении платежки на НДФЛ (например, за период с 23 июля по 22 августа - код периода "МС.08.2023"). Ошибка в этом поле важна, если вы заполняете платёжку-уведомление со статусом 02. Это может привести к обязанности подачи уведомлений и уплате налогов и взносов платежками со статусом 01. Например, если вы указали более поздний или ранний период, нужно предоставить в ИФНС уведомление, в котором вы укажите верный период.
Чтобы не терять право на уплату налогов и взносов платёжками-уведомлениями, можно подать в ИФНС заявление о снятии с резерва лишней суммы налога и таким образом направить денежные средства в баланс ЕНС. А затем подайте заявление на новый зачёт с указанием верного периода.
Если же бухгалтер укажет ошибочный период, который не существует, то налог попадёт в сальдо ЕНС. В этом случае нужно подать уведомление или заявление на зачет.
Организации, которые платят налоги и взносы посредством ЕНП, в поле 107 указывают "0". Однако, даже если бухгалтер по привычке укажет иное значение, это не повлияет на поступление денежных средств на ЕНС.
🟨Указан неправильный счёт получателя
Может случиться, что бухгалтер по ошибке укажет в платёжке вместо счёта Федерального казначейства для сбора налогов и взносов - счёт для таможенных пошлин. В этом случае уплаченные денежные средства не поступят на ЕНС вашей компании. И тогда обязанность по уплате налогов и взносов не будет исполнена.
Чтобы решить эту проблему, нужно написать письмо в ИФНС с запросом о возврате неверно уплаченного налога или взноса. А сам налог или взносы придётся заплатить повторно.
🟧Неверная сумма налога или взносов
Здесь всё зависит от того, как компания платит налоги и взносы:
ЕНП. При неполной уплате нужно доплатить недостающую сумму. А при переплате налога, но верно заполненном уведомлении, разница останется в составе сальдо ЕНС. Переплатой вы сможете воспользоваться по своему усмотрению: зачесть в счёт будущих платежей, вернуть на расчётный счет компании, оставить на ЕНС.
Платёжка-уведомление. В случае недоплаты налога или взносов следует составить аналогичную платёжку с такими же реквизитами на сумму недоимки. 🌞Налоговики разъяснили, что сейчас их программа настроена так, что она просуммирует платёжки при подаче нескольких платёжек-уведомлений с указанием одинакового налогового периода, КБК и др. Если же бухгалтер, наоборот, переплатил налог или взносы, то после предоставления отчётности по соответствующему налогу или взносам с корректной суммой переплата вернётся на ЕНС. Далее компания сможет распорядиться этой суммой одним из удобных для неё способов.
🟥Ошибка в статусе в поле 101
Ещё одна из часто встречающихся ошибок - указание неверного статуса: 01 вместо 02 или наоборот. Напомню, что при уплате налогов и взносов платёжками-уведомлениями в поле 101 нужно указывать статус 02, а при ЕНП - статус 01. Это указано в приказе Минфина N 107н от 12.11.2013 (в ред. от 30.12.2022).
Если бухгалтер допустил подобную ошибку, то не нужно переживать, что денежные средства затеряются. Однако, если вместо кода 02 был указан код 01, бухгалтер должен будет подать уведомление, что, соответственно, приведёт к переходу на систему обязательных уведомлений в соответствии с частью 14 статьи 4 Федерального закона N 263-ФЗ от 14.07.2022. Либо, есть вариант, отправить в ИФНС заявление на зачёт.
При обратной ситуации, когда вместо статуса 01 указан 02, нужно отправить обычное уведомление (п.9 ст. 58 НК РФ) не позднее 25-го числа, чтобы сумма была зарезервирована на нужный КБК.
🟪Неверный КБК
При заполнении ЕНП бухгалтер всегда указывает один и тот же КБК - 182 0 10 61201 01 0000 510. А в платёжках-уведомлениях нужно указывать КБК конкретного налога или взносов.
Если неверный код был указан в платёжке ЕНП со статусом 01, то здесь проблем быть не должно. Сумма все равно попадёт на ЕНС, а после получения уведомления или отчёта она будет зарезервирована на нужный КБК.
Сложнее дело обстоит с платёжками-уведомлениями, т.к. уплаченная сумма не будет зарезервирована на нужный КБК. Если организация указала здесь КБК Единого платежа, то придётся подавать уведомление, теряя право на платёжки со статусом 02. Или же вместо уведомления можно отправить заявление на зачёт. Если же указан КБК другого налога, то бухгалтер также может перейти на систему уведомлений или попробовать подать заявление на отмену зачёта по форме из приказа ФНС N ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022. А затем, после возврата необходимой суммы налога в сальдо ЕНС, подать заявление на новый зачёт. При указании в платёжке КБК, который вообще не утвержден, понадобится или отправить уведомление, или подать заявление на зачёт.
📌КБК:
Страховые взносы за работников 182 1 02 01000 01 1000 160
НДФЛ 13% 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ 15% 182 1 01 02080 01 1000 110
УСН "доходы" 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН "доходы минус расходы" 182 1 05 01021 01 1000 110
Фиксированные взносы ИП 182 1 02 02000 01 1000 160
Дополнительные взносы 1% за ИП 182 1 02 03000 01 1000 160
🟩Перепутали получателя платежа
С 15 мая 2023 года в поле 16, независимо от способа уплаты, нужно писать "Казначейство России (ФНС России)". Ранее в этом поле мы указывали УФК Тульской области. Ничего страшного, если организация или ИП по привычке переведёт деньги, указав прежнее наименование. Налог или взносы все равно попадут на Единый счёт. Поэтому исправлять ничего не нужно.
📌Обратите внимание, что не все ИФНС соглашаются принимать заявления на отмену зачёта, если ранее не было подано заявление на зачёт. В этом случае исправить ошибку получиться только подачей уведомления.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram