Все индивидуальные предприниматели на любом налоговом режиме платят за себя обязательные страховые взносы. Минимальная фиксированная сумма начисляется за год, но оплачивается ежеквартально авансовыми платежами.
Мобилизованные ИП на период военной службы автоматически освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Дополнительно подавать заявление или иные документы не требуется (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ, Письмо ФНС России от 01.11.2022 №БС-4-11/14737@).
Страховые взносы состояли из трех частей:
- ОПС - обязательное пенсионное страхование;
- ОМС - обязательное медицинское страхование;
- дополнительные взносы в размере 1% с превышения дохода 300 тысяч рублей;
Социальный Фонд России (СФР)
С 1 января 2023 года эти два фонда объединили в один - СФР. И будет действовать единый тариф на обязательные страховые взносы по ИП. И конечно сумма проиндексирована и выросла.
Минимальная сумма страховых взносов ИП за себя в 2023 году составит: 45842 рубля - это фиксированная ставка. Плюс не забываем про дополнительную оплату страховых взносов в размере 1% на доходы свыше 300 тысяч рублей.
Поэтому обязательную фиксированную часть лучше оплачивать авансом каждый квартал, и в конце года после сдачи декларации, уже оплачивать и закрывать полностью сумму долго по итогам года.
Как оплачивать страховые взносы? – одним платежом в социальный фонд.
Единый налоговый счет (ЕНС)
Кроме изменения в уплате и структуре страховых взносов, меняется и порядок учета начислений и платежей по налогам для ИП, ООО и физлиц. Теперь общая сумма зачисляется на единый налоговый счёт Федерального Казначейства г. Тулы с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов.
Следить за ЕНС, единым налоговым счетом можно из личного кабинета индивидуального предпринимателя.
На ЕНП единым платежом будут уплачиваться все налоги:
- НДС
- налог на прибыль
- страховые взносы
- налог на УСН и ПСН
- ЕСХН
- НДФЛ
- акцизы
- имущественные налоги
То есть, у каждого налогоплательщика уже создан личный кабинет с ЕНС (единым налоговым счетом), куда будут зачислять средства одним платежом по всем налогам. И уже с этого счета налоговая будут распределять деньги по фондам.
МРОТ в 2023 году
Размер МРОТ (минимального размера оплаты труда) в 2023 году составит 16242 рублей.
Срок предоставления налоговой отчетности и уплаты налогов в 2023 году
С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25-го числа месяца, а также срок уплаты - 28-е число месяца по следующим налогам и взносам: НДС, налога на прибыль организаций, НДПИ, транспортный налог, налог на имущество организаций, УСН, страховые взносы.
Таким образом, с 2023 года необходимо перечислять общую сумму на единый налоговый счет для исполнения совокупной обязанности (налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые обязан уплатить налогоплательщик или плательщик сбора, страховых взносов, налоговый агент).