На упрощёнке можно вести два и больше видов деятельности. Ничего особенного для этого делать не нужно. Расскажем, на что обратить внимание.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Нужные коды ОКВЭД и запрещённый бизнес
УСН — это налоговый спецрежим для малого и среднего бизнеса.
На УСН переводят весь бизнес целиком — то есть всё ООО или всё ИП. И вести на этом спецрежиме можно сколько угодно видов деятельности. Например, у нас есть ИП, на нём мы в розницу торгуем мебелью и оказываем услуги дизайна — так можно. Основание — ч. 1 ст. 346.11 НК РФ.
Вот на что нужно обратить внимание.
Коды ОКВЭД
На каждый бизнес должен быть код ОКВЭД. Коды значатся у налоговой в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, по ним инспекторы понимают, чем бизнес занимается. Коды выбирают при регистрации. Но если второй бизнес появился позже, ОКВЭД надо добавить. Сделать это можно онлайн на сайте налоговой: для ИП, для ООО.
У ИП с магазином и дизайном из нашего примера должны быть следующие ОКВЭДы:
- 47.59 Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах;
- 74.10 Деятельность специализированная в области дизайна.
Часто предприниматели ведут основной бизнес и дополнительно получают доход от сдачи в аренду лишних метров или целых помещений. Сдача в аренду считается самостоятельным видом деятельности. На неё нужен свой ОКВЭД, подойдет — 68.2 Аренда и управление недвижимым имуществом.
За работу без нужного ОКВЭДа налоговая штрафует по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Штраф — до 5 000 ₽.
Запрещённый бизнес на УСН
Есть виды деятельности, с которыми нельзя работать на УСН. Это значит, что на упрощёнке не могут находиться все ИП или ООО в целом, пусть даже второй бизнес не попадает под запрет. Весь список запрещенных видов деятельности прописан в ч. 3 ст. 346.12, вот некоторые из них:
- услуги ломбарда;
- проведение азартных игр;
- деятельность нотариуса и адвоката;
- производство подакцизных товаров, например, спиртных напитков;
- микрофинансовое кредитование;
- услуги по предоставлению труда персонала;
Один объект налогообложения
На УСН выбирают объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы». От выбранного объекта зависит с какой суммы платят налог. В первом случае платят со всего заработка, ставка составляет от 1 до 6%. Во втором — с разницы от заработанных денег и затрат на бизнес, ставка — от 5 до 15%.
Предприниматель выбирает сам, какой объект выгоден его бизнесу. Сфере услуг больше подходят «Доходы», а розничным продажам и другому высокозатратному бизнесу — «Доходы минус расходы».
Объект выбирают на всё ООО или ИП в целом. Ставка налога будет одна на все виды деятельности одинаковая.
К сожалению, вести один бизнес на 6%, а второй на 15% нельзя. Хотя такое разделение могло быть выгодным. Но для ИП есть альтернатива — отельный вид деятельности можно перевести на патент. Это другой удобный спецрежим для малого бизнеса, налог на нём не зависит от реальных доходов. При переводе одного из бизнесов на патент учёт доходов и оплата налога станет раздельной. Однако выгоду от совмещения двух налоговых систем надо считать в каждом конкретном случае.
Как ИП перейти с УСН на патент
Объект на УСН можно поменять раз в год с начала следующего года. А если с выбором ошиблись при регистрации, налоговая разрешает исправиться даже не дожидаясь следующего года.
Единый учёт и одна декларация
Раздельный учёт доходов и расходов с двумя бизнесами не нужен. Отчётность тоже будет общая.
Одна КУДиР
Доходы и расходы по всем видам деятельности суммируются. Все записывают в одну книгу учёта доходов и расходов. Ведут её по правилам из Приказа Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Доходы и расходы записывают в книгу в хронологической последовательности и не разделяют по видам бизнеса.
Посмотрим пример учёта доходов. 1 июня мы продали в магазине диван за 9 000 ₽ — записываем этот доход в книгу. 2 июня нам заплатили 20 000 ₽ аванс за разработку логотипа — это будет следующая по порядку запись. 3 июня мы продали стул за 1 000 ₽ — это запись будет после записи о доходах с логотипа.
Одна годовая декларация
Её сдают раз в год в срок до 25 апреля за предыдущий год.
Один налог на один счёт и КБК
Налог считают общий по всем видам деятельности.
Годовой налог и авансовые платежи платят на единый налоговый счёт по одному КБК.
Посмотрим на расчёт авансового платежа. Допустим, что наш ИП выбрал объектом «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. На продажах мы заработали 100 000 ₽, а на услугах 50 000 ₽. Из расходов у нас была аренда помещения 30 000 ₽. Суммируем доходы: 100 000 ₽ + 50 000 ₽ = 150 000 ₽. Вычитаем расходы: 150 000 ₽ - 30 000 ₽ = 120 000 ₽. Считаем авансовый платеж: 120 000 ₽ х 15% = 18 000 ₽.
Нужны ли раздельные касса и расчетный счёт
Онлайн-кассу берут на всю компанию или ИП. Но аппарат используют на тот бизнес, для которого он обязателен по Закону об онлайн-кассах № 54-ФЗ. Если у нас один бизнес розница, а второй услуги дизайна для бизнеса, то платежи по кассе принимаем только от розничных продаж, потому что для расчёта с юрлицами касса не нужна.
Если по закону для обоих бизнесов нужна касса, то можно использовать одну, если она применяется на одном и том же адресе. Если бизнесы по разным адресам, кассы нужны отдельные на каждый.
Расчетный счёт подойдет один. По желанию оплату можно принимать на разные счета, чтобы не смешивать деньги.
Помещение под бизнес
Вести оба бизнеса в одном помещении — можно. В разных — тоже. К минимальной или максимальной площади помещения для бизнеса на УСН требований нет.
Если оба бизнеса в одном помещении и оно арендовано, пропишите в договоре все виды бизнеса, которые будете вести. Так арендодатель не сможет потребовать съехать из-за нецелевого использования помещения.
Два бизнеса в одном помещении: как организовать по закону
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно
