Как происходит наследование акций и других ценных бумаг

Интерес россиян к покупке ценных бумаг растет: число физических лиц, имеющих брокерские счета на Московской бирже, по итогам мая выросло почти на 500 тыс., до 25,6 млн человек. Ими открыто 43,3 млн счетов, из них за май — 955 тыс. счетов. На 61 тыс. выросло и количество индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), до 5,43 млн.

Однако иногда акции и другие ценные бумаги могут перейти к человеку по наследству.

Разбираемся, как оставить ценные бумаги в наследство и как их получить, к кому нужно обращаться в данной ситуации и нужно ли платить деньги при получении такого имущества.

Можно ли оставить ценные бумаги в наследство

Ценные бумаги — это имущество, которое можно оставить в наследство по завещанию или наследственному договору. Но у этого вида имущества есть несколько особенностей:

• Ценные бумаги иностранных эмитентов наследуются по законодательству страны, в которой зарегистрирован эмитент.
• Акции непубличных компаний почти всегда нужно оценивать, эта процедура делается за счет наследников.
• В уставах непубличных компаний может быть прописан специальный порядок наследования их бумаг.

Чтобы не допустить ошибок и не потерять наследство, стоит вовремя обратиться к нотариусу. Он изучит информацию о наследуемом имуществе и даст свои рекомендации.

Как передать акции по наследству

Передать ценные бумаги с брокерского счета или индивидуального инвестиционного счета (ИИС) в наследство можно с помощью завещания или наследственного договора.

Завещание позволяет передать конкретным людям любое имущество, в том числе ценные бумаги. Для этого нужно лично обратиться к нотариусу с паспортом или другим удостоверением личности. Если же речь идет о брокерском счете или ИИС, то в завещании нужно указать номер счета, дату заключения договора, брокера, его реквизиты, в том числе адрес центрального офиса и контактные данные.

Затем нужно подробно описать, кому какие бумаги и в каком количестве завещаются. В завещании нужно указать наименования ценных бумаг, их число и международные идентификационные коды бумаг (ISIN).

После составления завещания нотариус передает заверенный оригинал наследодателю, а у себя оставляет копию документа. При этом если наследодатель не хочет, чтобы кто-либо знал содержание, он может составить закрытое завещание. Наследники смогут узнать его текст только после смерти наследодателя, когда нотариус вскроет документ.

Также с 1 июня 2019 года оставить наследство можно с помощью наследственного договора. В отличие от завещания, это двусторонняя сделка, с условиями которой наследник должен согласиться. Например, сразу после оформления договора наследник должен будет перечислять кому-либо определенную сумму каждый месяц и при выполнении этого условия после смерти наследодателя сможет получить его имущество.

Нужно также помнить, что, согласно закону, часть родственников умершего имеет право на обязательную долю в наследстве, даже если они не указаны в завещании. К ним относятся нетрудоспособные родители и супруги, несовершеннолетние дети и так далее.

Также в законе есть понятие очередности наследования. Если человек не составил завещание, то его имущество перейдет наследникам первой очереди: супругу, родителям или детям. Если таких наследников нет, то на имущество умершего могут претендовать его братья, сестры, дедушки и бабушки, то есть наследники второй очереди.

Как упростить передачу ценных бумаг наследникам

Оформление наследства, учет и оценка стоимости ценных бумаг могут затянуться настолько, что бумагами фактически нельзя будет распоряжаться. Для того, чтобы упростить передачу ценных бумаг, есть несколько вариантов:

• Рассказать наследникам, где находится завещание. Таким образом они смогут быстро его найти и подать документы на вступление в наследство.
• Вместе с завещанием хранить брокерские и депозитарные отчеты в бумажном виде. Так наследникам не нужно будет получать эти документы у брокера, но им нужно будет оформить отчет об оценке и свидетельство о праве на наследство.
• Также можно передать ценные бумаги своим наследникам заранее. Например, бумаги можно продать и перевести деньги, чтобы наследники потом купили ценные бумаги со своих брокерских счетов. В этом случае нужно будет уплатить комиссию брокеру и, возможно, комиссию за перевод денег, а также налог на доход в размере 13%, если бумаги будут проданы с прибылью.
• Второй способ передачи ценных бумаг — это договор дарения. С его помощью можно передать наследникам сами бумаги, а не деньги. При дарении бумаг нужно будет оплатить депозитарный перевод в размере от 50 до 1 тыс. рублей за каждое наименование бумаг. Кроме того, если наследник — не близкий родственник, ему придется уплатить налог на доход в 13%.

Что делать, если наследники не знают о завещании

Если наследники не знают о завещании или им неизвестно, где хранятся ценные бумаги, сможет помочь нотариус.

По просьбе наследников он сделает запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС), чтобы получить данные обо всех счетах наследодателя, а затем отправит запросы в конкретные организации. Также нотариус может запросить как минимум всех крупнейших брокеров, чтобы узнать, где у наследодателя открыты брокерские счета и какие на них есть активы.

Здесь вы можете больше узнать про инвестиции, а тут — подобрать подходящего брокера.

Когда станет известно, где хранятся бумаги наследодателя, нотариус отправит в эту организацию заверенную копию свидетельства о смерти владельца счета. После этого брокер должен заблокировать операции по нему до того момента, пока ценные бумаги не перейдут к наследнику.

Если наследодатель составил завещание, но наследники не знали о нем, нотариус сможет найти документ в реестре, где хранятся все завещания. Если же его не было, нотариус должен будет составить список всего имущества умершего и всех законных наследников.

Какие документы нужны для вступления в наследство на ценные бумаги

• Оригинал свидетельства о смерти наследодателя.
• Паспорт наследника.
• Оригинал завещания, если оно есть.
• Если завещания нет, то нужен оригинал документа, который подтверждает родство с умершим. Например, свидетельство о рождении или о заключении брака.
• Брокерские и депозитарные отчеты в бумажном виде. Эти документы не обязательно предоставлять нотариусу, но они помогут вступить в наследство быстрее.

Как получить акции и другие ценные бумаги по наследству

Вот пошаговая схема, что нужно делать для вступления в наследство на ценные бумаги:

1. Обратиться к нотариусу в течение шести месяцев с даты смерти наследодателя.
2. Нотариус направит запрос в ФНС и брокеру, на счете которого хранятся ценные бумаги наследодателя.
3. Затем нужно оценить стоимость ценных бумаг для того, чтобы нотариус мог рассчитать государственную пошлину. Оценку бумаг оплачивают наследники.
4. Нотариус оформит свидетельство о праве на наследство, в котором будут перечислены ценные бумаги.
5. Свидетельство о праве на наследство нужно предоставить регистратору или депозитарию, где хранились бумаги. Также нужно будет открыть там счет на свое имя.

Если ценные бумаги не обращались на бирже, то наследнику нужно открыть счет в том же регистраторе. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте регистратора и идентифицировать свою личность через портал госуслуг.

Некоторые регистраторы требуют предоставлять письменное заявление на открытие счета и заверенную копию паспорта. Если же вы наследуете бумаги, которые находятся в обороте на бирже, то можно открыть счет в любом депозитарии и затем дать поручение на вывод ценных бумаг на ваш счет.

Сколько стоит получение акций в наследство

Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ, вступление в наследство не облагается налогом. Но расходы на оформление наследства все же будут:

• Госпошлина за получение свидетельства о праве на наследство. Близкие родственники должны уплатить 0,3% от суммы наследства, но не более 100 тыс. рублей, а другие наследники — 0,6%, но не более 1 млн рублей.
• Работа нотариуса. Оплачивается в таком же размере, как и госпошлина (ст. 333.24 НК РФ).
• Оценка наследуемого имущества. Составление отчета об оценке стоит 2–2,5 тыс. рублей.

После вступления в наследство наследник должен перевести ценные бумаги на свой счет — это будет стоить от 50 до 1 тыс. рублей за наименование бумаги в зависимости от площадки.

После поступления бумаг на счет наследника и появления дохода по ним наследник должен будет уплатить налог с этого дохода в размере 13%, а если доход превышает 5 млн рублей, то ставка налога составит до 15%.

Такой же налог нужно будет уплатить при продаже ценных бумаг. Для правильного расчета налога нужно предоставить брокеру документы, где указана цена покупки бумаг наследодателем. Это может быть отчет брокера, через которого бумаги были куплены. Но если наследник будет держать бумаги на своем счете в течение трех лет, то налог платить не придется.

Могут ли наследники воспользоваться налоговым вычетом по ИИС

Согласно законодательству, налоговый вычет можно получить при продаже ценных бумаг, которые обращаются на бирже и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.

Предельный размер налогового вычета рассчитывается по формуле: количество лет владения бумагой * 3 млн рублей.

Если наследодатель при жизни успел получить налоговый вычет по ИИС, возвращать его государству не придется. Но если наследодатель не успел оформить такой вычет, его наследникам как новым владельцам придется ждать еще три года, чтобы его получить.

Как оформить в наследство заблокированные бумаги

В конце февраля 2022 года европейские клиринговые организации Euroclear и Clearstream заблокировали счета с ценными бумагами, которые принадлежали российским инвесторам.

После покупки такие бумаги учитываются на депозитарном счете, открытом у брокера, или в отдельном депозитарии. У депозитария также может быть открыт счет в Национальном расчетном депозитарии (НРД), у которого открыты счета в Euroclear и Clearstream. Через них проводятся операции с иностранными ценными бумагами на зарубежных биржах и выплаты по ним.

Euroclear приостановил операции по счетам НРД 28 февраля прошлого года, объясняя это тем, что не может быстро проверить, попал ли конечный владелец бумаг под санкции. В начале июня 2022 года под санкции попал НРД.

В этой ситуации не возникнет проблем с переводом бумаг со счета наследодателя на счет наследника в НРД, при этом проведение таких же операций в Euroclear или Clearstream не нужно.

После вступления в наследство можно ждать, когда санкции будут ослаблены и блокировку снимут, либо обратиться за лицензией на разблокировку ценных бумаг. Если бумаги учитывались в Euroclear, то обращаться нужно в компетентные органы Бельгии, а если в Clearstream — то Люксембурга. Также наследник может потребовать право распоряжаться выплатами по этим бумагам: дивидендами, купонами и деньгами, уплаченными в погашение облигаций.

Как продать акции, доставшиеся по наследству

• Вступить в наследство на ценные бумаги. Для этого нужно обратиться к нотариусу, получить данные о том, какие бумаги, в каком количестве и где хранятся, и оценить их стоимость.
• Открыть брокерский счет. Если акции, которые достались в наследство, находятся в обращении, то счет можно открыть у любого брокера. Если же они не торгуются на бирже, то нужно открыть счет-депо у того регистратора, у которого бумаги хранятся сейчас.
• Оплатить перевод бумаг на свой счет. Это стоит от 50 до 1 тыс. рублей за одно наименование бумаги в зависимости от брокера.
• Продать бумаги и, при необходимости, уплатить НДФЛ.

С помощью сервиса Банки.ру вы можете больше изучить тему инвестиций, почитать актуальную аналитику, выбрать подходящего брокера, а также купить интересующие вас акции или облигации.