Новые реквизиты для уплаты ЕНП действуют с 15 мая 2023 года. Образцы платежек с учетом изменений смотрите у нас.
Новые реквизиты на ЕНП с 15 мая
Платежное поручение по ЕНП оформляют по платежам, которые платят на ЕНС. На основании пункта 4 статьи 11.3 НК за счет ЕНП нужно уплачивать:
- налоги, в том числе агентский НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- госпошлину, по который суд выдал исполнительный документ;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
По выбору налогоплательщика платежи по налогу на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно оформлять платежным поручением по ЕНП или отдельной платежкой (п. 1 ст. 58 НК). По остальным платежам оформляйте отдельную платежку не на ЕНП.
Скачать образцы платежек на ЕНП с 15 мая
Скачайте образцы платежек с комментариями на полях к новым реквизитам с 15 мая:
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
В поле 101 платежки по ЕНП указывают код статуса плательщика «01». В поле 102 вместо КПП российские организации ставят «0», но вправе указать КПП плательщика. В полях 106–109 платежки по ЕНП вместо основания платежа, номера и даты документа — основания платежа укажите «0». Правила заполнения всех реквизитов платежки по ЕНП с учетом новых правил, утвержденных приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н, — в таблице ниже.
Реквизиты для платежки по ЕНП (таблица)
Поле 106 (основание платежа) 0 Поле 107 (налоговый период) 0 Номер документа-основания платежа
(поле 108) 0 Дата документа-основания платежа
(поле 109) 0 Поле 21 «Очередность платежа» «5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям) Поле 22 При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика Поле 110 Не заполняйтеПоле Организации ИП Поле 8 «Плательщик» Краткое наименование организации или обособленного подразделения Ф. И. О. предпринимателя Поле 60 «ИНН» (плательщика) ИНН организации ИНН ИП Поле 102 «КПП» (плательщика)У российских организаций — «0» или указать КПП плательщика.КП П обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами (п. 4.2 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н)«0» Поле 16 «Получатель»Казначейство России (ФНС России)Поле 13 «Банк получателя»ОТ ДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г ТулаПоле 61 «ИНН» (получателя)77 27406020Поле 103 «КПП» (получателя)7 70 801001Поле 14 «БИК» (банка получателя)0 1 7003983Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)40 1 02810445370000059Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)031 0 0643000000018500Поле 101 (статус плательщика) 0 1 Поле 104 (КБК) К Б К ЕНП — 18201061201010000510 Поле 105 (ОКТМО)0Допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н)
В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Незаполненных реквизитов в платежке по налогам и взносам быть не должно (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Поэтому банковская программа, настроенная с учетом утвержденных правил, может не пропустить платежку с незаполненным полем «Назначение платежа».
ФНС в своих образцах на сайте допускает оставлять поле пустым и заполнять его только при оплате за третьих лиц, но банк может потребовать заполнить реквизит. Чтобы снизить риски споров с банком и соблюсти требования оформления платежек, в платежке по ЕНП можно указать в назначении платежа, например: «Единый налоговый платеж».
Прежде чем составлять платежки в реальности, потренируйтесь это делать на тренажере. Для этого зайдите в урок «По каким правилам оформлять и перечислять единый налоговый платеж». В нем налоговый консультант Надежда Самкова - автор урока рассказала про изменения, их мы спрятали в тренажере.
Потренироваться в платежках с 15 мая
Урок про платежки с тренажером вы найдете во Всероссийской Аттестации бухгалтеров – 2023 в курсе “Изменения, которые необходимо изучить сейчас”.
Пройти урок про изменения в платежках
Образец платежки на ЕНП с 15 мая 2023 года
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Вы можете выбрать — платить налоги единым налоговым платежом (ЕНП) или по-старому на КБК. Во всех случаях платите налоги на новые реквизиты. 95% бухгалтеров, принявших участие в опросе в журнале «Упрощенка», выбрали второй способ.
В платежке по ЕНП надо указать:
- плательщика и его ИНН;
- статус плательщика «01»;
- получателя, ИНН и КПП получателя;
- КБК;
- назначение платежа.
КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика. Указывать КПП плательщика вместо нуля допустимо.
В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания — нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку «Единый налоговый платеж».
КБК указать в платежке на ЕНП
В поле 104 платежки по ЕНП — КБК, который утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н для внутрибюджетных расчетов, — 18201061201010000510.
Код 18201061201010000510 это и есть КБК по единому налоговому платежу на ЕНС.
ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика –единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.
Скачайте образцы платежек в 2023 году