Разбираемся в ситуации на опыте жительницы Воронежа.
В 2021 году Валентине Бочаровой подарили часть дома. С такого дохода женщина должна была уплатить налог – 13%. Бочарова не знала этого и пропустила все сроки. А в сентябре 2022 получила от налоговой инспекции уведомление с требованием уплатить НДФЛ.
– Как мне объяснили, платить налог не нужно только в случае, если недвижимость дарит близкий родственник. К сожалению, я узнала об этом от налоговой, когда все сроки подачи декларации 3-НДФЛ были пропущены. В итоге я заплатила порядка 130 000 рублей налога. За несвоевременную оплату налоговая выставила мне штраф – 10 363 рубля и пени – 2630 рублей, – рассказала Валентина Бочарова.
Такие расходы – серьезный удар по материальному положению женщины. За консультацией она обратилась в воронежский Центр защиты прав граждан с просьбой помочь снизить штраф.
– Закон позволяет снижать штраф за совершение налоговых правонарушений при наличии смягчающих обстоятельств. Они перечислены в ч.1 статьи 112 Налогового кодекса РФ: тяжелое материальное положение, стечение личных обстоятельств. Валентина Бочарова – предпенсионерка, находится в сложном финансовом положении, она вдова погибшего военнослужащего, правонарушение совершила впервые, без умысла, раскаивается в содеянном. Считаем, что этого достаточно для снижения размера штрафа. А вот оснований для отмены или уменьшения пеней в Налоговом кодексе нет, – пояснила специалист Центра Светлана Ларина.
Правозащитники помогли Валентине Бочаровой составить жалобу на принятое налоговиками решение. Но сотрудники межрайонной инспекции ФНС просто вернули документ заявительнице, сославшись, что она пропустила срок на обжалование.
Для решения проблемы специалисты Центра привлекли депутата Воронежской гордумы, справедливоросса Артема Рымаря. Он направил запрос руководителю УФНС по Воронежской области с просьбой провести проверку. В итоге в Управлении признали, что районные инспекторы незаконно вернули жалобу. Штраф уменьшили в 10 раз – до 1000 рублей.
Центры защиты прав граждан – социальный проект политической партии «Справедливая Россия – За правду», созданный по инициативе председателя партии Сергея Миронова. Проект получил поддержку Президента России Владимира Путина в декабре 2014 года.
Центры работают под эгидой Министерства труда и соцзащиты РФ. Сегодня в 75 регионах страны открыты 96 приемных. В том числе в Донецке и Луганске. Узнать адрес ближайшего Центра можно по ссылке.
За 8 лет правовую помощь в Центрах получили 15 млн 270 тысяч человек. Гражданам вернули 65,8 млрд рублей.
Налог на подарок
Платить или нет НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от того, что именно дарят.
Если получил от физического лица деньги, то платить НДФЛ не нужно!
Если подарок – квартира, машина, ценные бумаги или цифровые финансовые активы, то НДФЛ не придется платить в единственном случае: если это имущество дарят члены семьи или близкие родственники. В остальных случаях – будьте добры, 13% в бюджет.
Члены семьи – это супруги, родители и дети. Близкие родственники — дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы по одному родителю.
Прежде чем платить налог, гражданин должен подать декларацию 3-НДФЛ. Этот документ – отчет налогоплательщика о полученных доходах. Декларацию нужно подать в налоговую службу по месту жительства до 30 апреля следующего года. Сделать это можно и в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика.
Если не предоставить декларацию 3-НДФЛ в срок – налоговая начислит штраф: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц. Считать начнут с первого рабочего дня после 30 апреля.
Максимальный размер штрафа ограничен 30% от суммы долга (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.
Через несколько дней после отправки 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика появится информация о размере налога, который нужно уплатить. Сделать это можно там же: во вкладке «Мои налоги» выбрать оплату картой. Второй вариант – скачать квитанцию и оплатить в банке.
Уплатить НДФЛ, начисленный по этой декларации, нужно до 15 июля.
Если этого не сделать, то с 16 июля налоговая будет начислять пени за каждый день просрочки по уплате налога. Их размер – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы долга за каждый день просрочки.
Закон разрешает снижать штраф за совершение налоговых правонарушений при наличии смягчающих обстоятельств. Они перечислены в ч.1 ст. 112 Налогового кодекса РФ:
– совершение налогового правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
– под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
– тяжелое материальное положение налогоплательщика;
– иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими.
Оснований для отмены или уменьшения пеней в Налоговом кодексе нет!
Решение налоговой о привлечении к ответственности можно обжаловать. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня вручения документа гражданину.
Апелляционная жалоба подается через налоговую, которая привлекла гражданина к ответственности. В течение трех дней после поступления жалобы со всеми материалами ее направят в вышестоящий налоговый орган. На проверку доводов заявителя закон отводит один месяц. Вышестоящий налоговый орган должен или отменить решение о привлечении к ответственности – полностью или частично, или оставить жалобу без удовлетворения. ИФНС обязана уведомить заявителя о принятом решения в трехдневный срок (п.5 ст.138 НК РФ).
Автор статьи: Наталья Филатова
