Иностранные граждане, которые работают по патенту, обязаны заранее оплатить НДФЛ, чтобы работать. И работодатель при выплате заработной платы иностранцу обязан удержать с него НДФЛ. В результате получается, что иностранец платит налог дважды. Но избежать этого можно с помощью уменьшения НДФЛ на сумму авансового платежа.
Получить консультацию миграционного юриста
Патент и вычет НДФЛ
Иностранец платить налог за месяц, когда еще не работал, потом работает, а работодатель снова удерживает с него налог.
Например, иностранец 30 марта получил патент и внес авансовый платеж в размере 4000 рублей, который теперь действует до 29 апреля. Он устроился на работу и проработал весь апрель. В мае работодатель должен выплатить ему зарплату за апрель в размере 30 000 рублей и удержать налог в 13%, то есть 3900 рублей. Получается, что иностранец за апрель заплатит в итоге 7 900 рублей налогов.
Чтобы этого избежать, работодатель может уменьшить сумму, которую удержит с иностранца в результате работу на тот платеж, что иностранец заплатил авансом. Такая процедура называется возмещение НДФЛ или уменьшение суммы НДФЛ на сумму авансового платежа.
В этом случае работодатель из примера учтет авансовый платеж иностранца в 4000 рублей и перечислит ему заработную плату в полном объеме - 30 000 рублей.
Но учитывать авансовые платежи просто так нельзя, для этого работодатель сначала должен получить разрешение от налоговой.
Как получить такое разрешение, читайте в моей статье "Налоговый вычет: как получить уведомление из налоговой". В этой статье я расскажу о причинах отказа в возмещении НДФЛ иностранца.
Отказ в уменьшении НДФЛ на сумму авансового платежа
Работодателю могут отказать в выдаче уведомления о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ с доходов иностранных граждан на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей только в 2х случаях:
- если в этом году уведомление в отношении данного иностранца уже выдавалось этой или другой организации;
- налоговая не получила данных от МВД о том, что с этим иностранцем заключался договор или ему выдавался патент.
Первая причина отказа в уменьшении НДФЛ защищает от того, что работая сразу у нескольких работодателей иностранец подаст заявление и будет несколько раз возмещать одну и ту же сумму налога.
А вторая причина отказа должна защищать от иностранцев с фальшивыми или аннулированными документами. Напомню, что иностранец с патентом обязан найти работодателя и отправить в МВД копию договора с ним в течение 2х месяцев с дачи выдачи патента. Иначе его патент аннулируют.
А вот отказ из-за того, что работодатель решил в текущем году возмещать платежи за прошлый, не обоснован. К такому мнению пришел, например, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд. Это дело со всеми аргументами суда я разбирала в статье "Возмещение налога на патент за прошедший год".
Если в вашей компании некому вести иностранных сотрудников и обеспечивать соблюдение законов не только вами, но и государственными органами, то вы можете заключить договор миграционного сопровождения с нашей компанией. Об условиях узнавайте у наших юристов, оставив заявку на сайте " Отдел миграционного сопровождения".
Остались вопросы? Задайте их на консультации у миграционных специалистов!
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"
