Что случилось?
11 ноября российские власти фактически ввели налог на криптовалюты. Теперь с дохода от майнинга по закону надо будет платить:
🟡 Налог на прибыль — для юридических лиц
🟡 НДФЛ — для физических лиц
Закон был разработан еще в 2020 году, но его принятие затянулось. А теперь власти все-таки решили пополнять бюджет за счет крипторынка.
Как это работает?
Для юридических лиц это будет налог на прибыль. Расчет производится так: из стоимости проданной криптовалюты вычитаются затраты на ее покупку или добычу. Разница становится базой для налогообложения.
Для физических лиц вводится НДФЛ, который также будет рассчитываться как разница между стоимостью продажи и затратами на покупку или добычу.
Сколько платить?
с 2025 года НДФЛ станет прогрессивным: заработает пятиступенчатая шкала ставок от нынешних 13% до 22%. Больше будут платить те, чей годовой доход превышает 2,4 млн рублей.
Для компаний изменения тоже значительны: в 2025 году налог на прибыль увеличится с 20% до 25%.
Как формируется налоговая база?
Налог будет взиматься в два этапа. Первый этап наступает, когда у пользователя появляется право распоряжаться добытой криптой, то есть когда она поступает на адрес-идентификатор. Налог рассчитывается на основе рыночной стоимости криптовалюты на дату ее зачисления. При этом используется цена закрытия торгов на крупных биржах. Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения криптовалюты.
Второй этап наступает при продаже криптовалюты. Если стоимость актива с момента первого этапа выросла, пользователь обязан оплатить налог с разницы между ценой продажи и ранее учтенной стоимостью. Если криптовалюта подешевела, убытки можно указать в качестве снижения налоговой базы.
Что это значит?
Такой подход к налогообложению может снизить инвестиционную привлекательность майнинга. Ведь теперь налоговая база будет зависеть не от действий пользователей, например, решения продать криптовалюту в подходящий момент, а от рыночной стоимости цифрового актива в момент получения прав на его распоряжение.
Это означает, что компании могут быть вынуждены платить налог с высокой стоимости криптовалюты даже в условиях нестабильного рынка, когда цена актива может резко упасть уже через несколько дней после зачисления. Таким образом, майнеры теряют гибкость в управлении своими доходами и сталкиваются с дополнительными рисками.
Интересный факт
Россия заняла седьмое место в глобальном рейтинге принятия криптовалют за 2024 год от аналитической компании Chainalysis. Первая в списке Индия, за ней идут Нигерия, Индонезия, США и Вьетнам. Также в первую десятку помимо России попали Украина, Филиппины, Пакистан и Бразилия.
В прошлом году рост внедрения криптовалют происходил в первую очередь в странах с доходом ниже среднего, отмечается в отчете. Однако в этом году криптовалютная активность увеличилась во всех странах с низким уровнем дохода, при этом в странах с высоким уровнем дохода с начала 2024 года наблюдался спад.
В условиях санкций криптовалюты в России становятся все популярнее, и неудивительно, что это привлекает внимание властей, которые ищут новые способы пополнения бюджета.
Но будут ли соблюдать новые законы пользователи, как вы считаете?