Практически каждый месяц в России меняется налоговое законодательство, ох, мне трудно на все это смотреть и трудно все это объяснять собственникам. В этот раз новость касается собственников, которые по теми или иным обстоятельствам решили выбрать что-то отличное от налога на профессиональный доход (НПД). По моим оценкам таких больше половины, напомню, что НПД, например, по сравнению с УСН (упрощенной системой налогообложения) имеет следующие недостатки:
- запрещено сдавать апартаменты;
- строгий лимит по сумме дохода;
- необходимо платить налог на имущество;
- платежи на формирование пенсионных прав не уменьшают налогооблагаемую базу.
Подробно преимуществах УСН при арендном бизнесе мы говорили в следующей публикации на канале:
Все знают, что платежки по налогам заполнять тяжело, поэтому решили "упростить" труд предпринимателей, издав федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ, в соответствии с которым с начала 2023 года для всех будет обязателен единый налоговый платеж (ЕНП), т.е. платежку будет заполнять очень просто. Супер?
Нет, не супер, так как налоговая не будет иметь информации за что вы платите! Сегодня данную информацию налоговая берет из платежных поручений, ну а если этой информации не будет в платежках, то это хороший повод ввести новую форму отчетности (уведомления), вот что об этом говорит закон (пп. "и" п. 17 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):
9. В случае, если ... предусмотрена уплата ... налогов ... до представления ... налоговой декларации ... налогоплательщики .. представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам
УСН у нас уплачивается ежеквартально, а отёчность сдается раз в год. Получается раз в квартал надо будет что-то предоставлять в налоговую.
Форму уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов вы можете посмотреть здесь. Форма утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@.
Что делать собственникам квартир, применяющим УСН? Раз в квартал ездить в налоговую и отвозить уведомление? Удовольствие сомнительное.
На 2023 год я бы дал следующие рекомендации.
1. Забудьте в 2023 году об упрощённом заполнении платежных поручений, что вам будут все рекомендовать сделать.
2. В статье 4 федерального закона от 14 июля 2022 года №263-ФЗ есть два пункта на которые стоит обратить внимание:
12. В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств ... на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств...
и
14. Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.
А теперь переведу на русский язык. Если вы будете продолжать заполнять платежные поручения по старому и в 2023 году не понесете в ФНС уведомление, то в 2023 году ФНС можно будет посетить только один раз для сдачи отчетности по УСН.
А вот что будет в 2024 году? Я думаю, что придется ежеквартально посылать уведомления, но как это будет реализовано? Нужна ли будет ЭЦП при отправке уведомления через личный кабинет? Если будет нужна, то многие собственники предпочтут ездить лично. Обещаю через год к этой теме на канале вернуться.
А что вы думаете об едином налоговом платеже?
P.S. Традиционная аналитика рынка. Количество сдающихся квартир в Москве по данным Циан на 12.09.2022г. - 24 тысячи. В ближайшее время сделаю публикацию по состоянию рынка аренды в сентябре 2022.
