Про заполнение уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы очень много вопросов.
Я не готова пока предложить какое-то универсальное правило, реализуемое в учетных решениях 1С, но готова дать информацию их первых уст, то есть от ФНС России.
1. Если вы получили несколько патентов в разных регионах, то достаточно подать одно уведомление об уменьшении стоимости патента на уплаченные взносы в одну из инспекций.
Я так понимаю, что в этом уведомлении можно указать все патенты, по которым будет уменьшение.
2. Стоимость патента можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в периоде действия патента, даже если это взносы за периоды до начала действия патента.
Пример
ИП получил патент с 01.04.2021 до 31.08.2021.
А 01.07.2021 он уплатил взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за 2020 год.
Соответственно, стоимость патента, который предприниматель получил на апрель-август 2021 года, можно уменьшить на уплаченные 1 июля 2021 года страховые взносы за прошлый год.
3. Если действие патента закончилось до того, как у ИП появился хотя бы один сотрудник, то ограничение в 50 % от суммы налога при уменьшении цены патента на взносы не применяется. Это правило действует и при переносе на этот патент части страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после окончания действия патента.
Пример
ИП получил 3 патента:
· патент № 1 сроком действия 01.01.2021 - 31.03.2021, стоимость 15 тыс. рублей;
· патент № 2 сроком действия 01.04.2021 - 30.06.2021, стоимость 25 тыс. рублей;
· патент № 3 сроком действия 01.07.2021 - 31.10.2021, стоимость 15 тыс. рублей.
При этом труд работника ИП использует с 01.05.2021. Страховые взносы уплачены 01.06.2021 в размере 35 тыс. рублей. Уведомление об уменьшении суммы налога по патенту № 2 ИП подано 15.06.2021.
Стоимость патента № 2 уменьшается с учетом ограничения в 50%, на 12,% тыс. руб. (25 тыс. руб. x 50 %).Остаток в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – 12,5 тыс. руб.) можно распределить по другим патентам.
По патенту № 1 можно уменьшить сумму налога полностью (потому что срок действия патента закончился раньше, чем принят работник), т.е. 15 тыс. руб. Но поскольку сумма налога уже уплачена, то придется подавать заявление на возврат.
Остаток в размере 7,5 тыс. руб. (22,5 тыс. руб. – 15 тыс. руб.) можно отнести на патент № 3, но с ограничением 50% (поскольку в период действия был работник).
4. Если в периоде действия нескольких патентов, хотя бы по одному из них привлекаются работники, то ограничение в 50% от суммы налога, применяется в отношении все патентов, в том числе тех, где работников нет.
Пример
ИП получил 3 патента:
· патент № 1 сроком действия 01.01.2021 - 31.03.2021;
· патент № 2 сроком действия 01.01.2021 - 31.12.2021;
· патент № 3 сроком действия 01.07.2021 - 01.10.2021.
При этом 05.08.2021 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента № 3. Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2021. Ограничение в 50% будет действовать по патентам № 2 и № 3.
5. Если в течение срока действия патента хоть один день у вас был работник, то ограничение в 50% действует по всему патенту. Хитрить и платить за себя взносы полностью и уменьшать на них без ограничений стоимость патента до приема сотрудника не стоит 😊
Пример
ИП получил патент со сроком действия 01.01.2021 - 31.03.2021. Стоимость патента – 15 тыс. рублей. Трудовой договор с 01.02.2021. Уведомление об уменьшении суммы налога подано в налоговый орган 05.03.2021, в котором:
· сумма страховых взносов, уплаченных в феврале 2021 года за работника, составляет 4 тыс. руб.;
· сумма страховых взносов, уплаченных в январе 2021 года "за себя", составляет 5 тыс. руб.
Поскольку в феврале принят сотрудник, то применяется ограничение 50 %. Поэтому сумма к уменьшению составит 7,5 тыс. руб. (15 тыс. рублей x 50 %).