Схемы теневой экономики с каждым годом набирают обороты, особенно ситуация обострилась с экономическим кризисом, Госдума предлагает ввести законопроект о введении прогрессивной системы налогообложения. Данная система уже вводилась в 1810 году и только усугубила ситуацию. Возможно, ли вывести теневой бизнес сегодня, применив прогрессивную систему налогообложения?
Прогрессивная система налогообложения предусматривает увеличение налоговой ставки в соответствии с ростом налогооблагаемой базы. В основном данная система свойственна налогообложению физических лиц.
Введенный прогрессивный налог в 1810 году носил цель пополнения казны государства. Данная система проработала до 1820 года, в результате чего был увеличен сбор средств бюджета, затем ситуация стала меняться, произошло снижение помещичьего класса и сбор налога стал приносить меньше средств. В результате чего прогрессивная шкала была отменена.
Схемы уклонения от налогов существовали во все времена. Сегодня же большинство доходов предприятий остается в тени. Это связано со многими причинами, но одна из них очевидна – удержание как можно большего количества средств у себя, нежели отдать их. Ситуация усугубилась когда в Россию пришел экономический кризис. Предприятия и организации те, кто платили честно и те, кто уклонялся от оплаты налогов, оказались в плачевном состоянии, хотя больший процент тех, кто оставлял средства у себя и искал, обходные пути уплаты налогов оказался на плаву. Данная ситуация говорит о том, что предприятия, даже в период кризиса, были оставлены сами себе. Не можешь нормально функционировать - уходи с рынка. Не о какой поддержки государства не может идти и речи. Выход из кризиса есть, как считают многие политики, это введение прогрессивного налога. Одним из аргументов выдвигается то, что большинство стран работают по данной системе. Но следует сказать, что эти страны развиты и не находятся в экономическом кризисе. Поэтому облагаемые налоги иногда у них доходят до 75% от доли всего дохода.
Государственный бюджет, как известно, формируется за счет налогов. Увеличение налогов, потребует их уплаты от организаций, физических лиц – НДФЛ, все это ведет к сокращению доходов. Возникает наложение одной проблемы на другую. Пополнение казны наступит, но только за счет еще большего пресса на плательщиков. Теневые схемы останутся с увеличением лазеек по скрытию доходов (возникает ситуация когда по бумагам все чисто, а на деле иначе).
Возникновение самого экономического кризиса показывает, что нужно изменять управление различными системами. Но необходим комплексный подход. Если мы станем, реформировать налоговую базу не улучшая при этом работы других систем (расходную часть, инфляцию, контроль над коррупционными схемами и др.), какие бы на первый взгляд качественные меры не принимались, находясь в данных условиях, они не смогут работать.
Как показала практика предыдущих лет, введенный в нашей стране прогрессивный налог (15-35% был увеличен НДФЛ) привел к уменьшению налоговых сборов государством, хотя предполагалось «обратное». Почему? Предприятия и организации чтобы не платить больше, стали искать лазейки и нашли. Из этого следует, что контролирующие органы не сработали, но даже если бы и сработал, налоговый пресс привел бы большинство предприятий к кризису. Что мы имеем сегодня? По данным статистики даже при 13% - работодатели скрывают часть дохода от бюджета, чтобы уплачивать налог с меньшей суммы. Данная система настолько врослась, что она воспринимается сегодня как в порядке вещей. Прогрессивная система приведет автоматически к увеличению цен, чтобы как-то удержать работников и функционировать предприятию. Уменьшение заработной платы во много раз может и не произойти, за счет увеличения цен на производимые этим предприятием товары, услуги, но не о каком увеличении в перспективе не может быть и речи. И где здесь социальная справедливость? За счет больших сборов с богатых слоев населения, средний и низший класс лучше жить не станет – это аксиома. Прогрессивная система сегодня есть у многих стран, но нельзя забывать, что они развитые страны, а это сразу же все меняет. Поэтому сравнивать их со странами, которые находятся в кризисе, нет смысла.
Для введения прогрессивного налога необходима хорошо проработанная система в зависимости:
- от сфер производства,
-от особенностей и процессов,
- должны быть учтены возможные варианты обхода уплаты налога и многое другое.
Деньги оседают, не там где они должны быть. Необходимо создание такой системы уплаты чтобы она была выгодна не только отдельным лицам, или же в перспективе. А была бы выгодна самим предприятиям, работникам уплачивать этот налог, а не скрывать его. Это возможно только если мы будем видеть отдачу и поддержку со стороны государства. Но нынешняя ситуация показывает обратное. Предприятия, оказавшиеся в кризисном положении в период экономической нестабильности, уходят с рынка. Срабатывает принцип каждый сам за себя. При этом не имеет значение, честно ли ты платил налоги, или нет. Возможно, что даже предприятия, которые часть дохода уводили в тень и скрывали его от налога, оказавшись в кризисе, сегодня на плаву. К сожалению можно предположить, что это так и есть.
Прогрессивная система возможна, только при слаженной работе всех органов. Введение её может открыть глаза на многие вещи. Например, уплата большего числа средств налога у меньшего по объему предприятия по сравнению с большим вызовет вопросы контролирующих органов. Данные сравнения расшатают сплетенные годами теневые схемы, так как подстроиться под новые условия сразу не получится. Но снижение доходов скажется на среднем классе. Стоит ли это таких последствий? Возможно, только если цель будет оправдана.
Список литературы
1. Лытнева, Н.А. Бухгалтерский учет / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 512c.
2. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета / Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 496с.
Шеремет А.Д. Аудит: учебник / А.Д. Шеремет, В.ПСуйц.- «ИНФРА».: Москва, 2008. - 360с.