Увеличили МРОТ и социальные выплаты
С января 2021 года повысили ряд базовых финансовых ставок, а также проиндексировали социальные выплаты.
Увеличили прожиточный минимум . Раньше прожиточный минимум был привязан к потребительской корзине, сейчас — к медианному, или среднестатистическому, доходу по стране за прошлый год.
В 2021 году прожиточный минимум составляет 44,2% от медианного среднедушевого дохода или 11 653 ₽ на душу населения. При этом прожиточный минимум для трудоспособного населения составляет 12 702 ₽, что на 479 ₽ больше прошлогоднего значения. Для пенсионеров прожиточный минимум подняли до 10 022 ₽, то есть на 723 ₽, для детей увеличили до 11 303 ₽ — всего на 100 ₽. Эти значения не будут менять в течение года.
Увеличили МРОТ. В 2021 году минимальный размер оплаты труда впервые превысил величину прожиточного минимума и составил 12 792 ₽. Это федеральный МРОТ, регионы могут устанавливать свой, но не ниже федерального значения. Например, минималка в Москве стала 20 361 ₽, в Санкт-Петербурге — 19 000 ₽, в Сахалинской области — 23 442,3 ₽. В Татарстане действует две минималки: для бюджетников — федеральная 12 792 ₽, для внебюджетных сфер — повышенная 15 400 ₽.
Здесь можно посмотреть МРОТ по всем регионам России.
Проиндексировали пенсии . Страховая пенсия неработающих пенсионеров выросла на 6,3% — теперь размер фиксированной выплаты пенсии по старости составляет 6044,48 ₽. Прибавка рассчитывается для каждого пенсионера индивидуально.
Проиндексирован размер материнского капитала
Размер материнского капитала. В этом году размер материнского капитала увеличили на 3,7%. Рассказываем, какую дотацию получает семья, и кому положены выплаты.
- 483 881,83 ₽ получит семья на рождение или усыновление первого ребенка, если он родился после 1 января 2021 года. Такая же сумма полагается семьям с двумя детьми, если второй ребенок появился до 2020 года, а родители еще не оформляли либо не использовали сертификат.
- 639 431,83 ₽ получит семья на рождение второго, третьего или последующих детей, если оба ребенка родились после 1 января 2020 года, и сертификат ранее они не получали.
- 155 550 ₽ получит семья, в которой второй ребенок родился после 1 января 2021 года. Доплату получают семьи, которые раньше получали маткапитал на рождении первого ребенка.
Важно: перечисленные суммы получат семьи, которые еще не успели воспользоваться деньгами материнского капитала. Если семья потратила часть денег, им проиндексируют остаток на те же 3,7%.
Маткапитал индексируется автоматически и никаких дополнительных действий не требуется. Проверить, увеличилась ли сумма материнского капитала, можно в личном кабинете на сайте ПФР или портале Госуслуг .
Как получить маткапитал. Сертификат на маткапитал выдается без заявления, если ребенок родился после 15 апреля 2020 года. Информация о рождении ребенка поступает в Пенсионный фонд из отделов загса. Уведомление о выдаче сертификата поступает в личный кабинет матери или отца, если он единственный родитель. Если ребенок родился после 15 апреля 2020 года, нужно заполнить заявление на портале Госуслуг.
На что можно потратить маткапитал. С помощью материнского капитала можно улучшить жилищные условия, оплатить образование ребенка, купать товары и оплатить услуги для ребенка-инвалида. Потратить субсидию можно на накопительную пенсию матери или ежемесячную выплату при рождении второго ребенка. С 2021 года деньгами маткапитала можно оплатить взнос по сельской ипотеке.
Повысили ставки НДФЛ
С 2021 года люди с разным доходом платят НДФЛ по разным ставкам:
- 13% — если годовой доход налогоплательщика 5 000 000 ₽ и меньше;
- 15% — с суммы, превышающей 5 000 000 ₽
Пример
Налогоплательщик заработал за год 6 000 000 ₽. Его налог рассчитывают так:
5 000 000 × 13% + (6 000 000 — 5 000 000) × 15% = 800 000 ₽ — размер НДФЛ за год.
Налогооблагаемая база формируется из следующих видов доходов:
- зарплата, премии, дивиденды;
- прибыль, полученная от операций с ценными бумагами;
- проценты по вкладам;
- доходы от долевого участия в бизнесе;
- выигрыши.
Важно: налогом не облагаются доходы от продажи недвижимости, транспорта, страховые и социальные выплаты, гранты, подарки и спортивные призы. Полный перечень можно посмотреть здесь .
Рассмотрим ситуацию, когда у человека несколько источников дохода. Каждый источник по отдельности за год приносит меньше 5 000 000 ₽, но в совокупности доход налогоплательщика превышает установленный лимит. Сведения обо всех источниках дохода аккумулируются в налоговой. По итогам года она рассчитает совокупный доход и направляет налогоплательщику уведомление с недостающей суммой. Уплатить недоимку нужно до 1 декабря следующего года.
Пример: Директор компании в год зарабатывает 4 500 000 ₽ и получает доход от инвестиций в другую компанию — 3 200 000 ₽. С каждого дохода он выплатил по 13%. В конце года налоговая определила совокупный доход и обнаружила недоимку. Рассчитаем, сколько нужно доплатить директору компании:
4 500 000 + 3 200 000 = 7 700 000 ₽ — совокупный доход за год
7 700 000 — 5 000 000 = 2 700 000 ₽ — сумма дохода по ставке 15%
Так как налогоплательщик уже уплатил 13% со всей суммы дохода, недоимка составляет:
2 700 000 × 2% = 54 000 ₽
Работающих россиян перевели на электронные трудовые книжки
До 31 декабря 2020 года работающие россияне выбирали — сохранить им бумажные трудовые книжки или перейти на электронные. Если работник согласился на электронный формат, работодатель возвращает ему бумажную трудовую. Работник хранит ее дома, а работодатель ведет учет трудового стажа в электронном виде. Стаж работников, которые предпочли оставить бумажный вариант, работодатель ведет в двух форматах:
- в электронном — обязательно;
- в бумажном — по желанию работника.
Важно: в электронной трудовой фиксируется стаж с 01.01.2020. Чтобы подтвердить предыдущий стаж, необходимо хранить бумажную трудовую.
Кто впервые трудоустраивается после 1 января 2021 года, бумажную трудовую заводить не будут — записи работодатель будет вести в электронном формате .
Узаконили удаленную работу
В трудовом кодексе появились изменения, которые конкретизируют отношения между работодателем и удаленным работником. Рассказываем об основных отличиях.
Работодатель может принять работника на удаленную работу:
- временно — пока действует срок, оговоренный в трудовом договоре, но не больше 6 месяцев;
- постоянно — на весь срок действия трудового договора;
- периодически — режим стационарной и удаленной работы чередуются.
Рабочие отношения между работодателем и удаленным работником прописывают в трудовом договоре или допсоглашении к трудовому договору. Но если раньше стороны составляли бумажный документ и собственноручно его подписывали, то теперь закон допускает использовать электронные документы, подписанные электронной подписью.
Закон в старой редакции разрешал работодателю переводить сотрудника на удаленную работу. При этом работодатель за 30 дней получал у работника согласие о переводе. Когда в марте 2020 года в России объявили режим самоизоляции, работодателям пришлось получать согласие работников задним числом. Теперь закон разрешает в исключительных случаях временно переводить сотрудника на удаленную работу без его согласия. К исключительным случаям относят, например, пожар, наводнение, эпидемию, несчастный случай на производстве.
В трудовой кодекс ввели новую статью, которая обязывает работодателя знакомить удаленного работника с требованиями охраны труда. Но не обязывает контролировать, соблюдает ли работник эти требования. Например, удаленного работника ударило током. Работодатель обязан провести расследование несчастного случая и установить причину. Если работник получил травму, потому что пренебрег правилами техники безопасности — работодатель ответственности не несет. Но если работник получил удар током от рабочего компьютера — работодателю не удастся избежать ответственности.
Уволить дистанционного работника можно на тех же основаниях, что и обычного. Однако новая редакция трудового кодекса предусматривает два дополнительных основания для увольнения:
- удаленный работник не выходит на связь более двух дней подряд;
- удаленный работник переехал в другую местность и не может работать на прежних условиях.
Изменили систему выплаты по больничным
С января 2021 года больничные, декретные, выплаты на рождение ребенка и детские пособия, напрямую оплачивает Фонд социального страхования. Такое решение исключает ситуации, когда работодатель мог задержать выплату.
Больничные оплачивает ФСС . Больничный лист или заявление на выплату работник по прежнему подает работодателю, и тот отправляет документы в ФСС.
Работодатель продолжает оплачивать:
- пособие по временной нетрудоспособности из-за болезни или травмы за первые 3 дня болезни;
- социальное пособие на погребение;
- 4 дополнительных выходных дня одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами.
Изменилась система расчета и размер больничных. Теперь больничный рассчитывают по среднему заработку за два года, и суммарный доход делят на среднее количество рабочих дней за два года — это 730 дней. Среднее количество рабочих дней — величина неизменная. Если сотрудница в 2019 была 6 месяцев в отпуске по уходу за ребенком, для исчисления больничного ее суммарный доход все равно делят на 730 дней.
Пример: В январе 2021 года бухгалтер Иванова болела 5 дней. Доход Ивановой за 2019 год составил 542 400 ₽, за 2020 год — 577 200 ₽. Ежедневную выплату по больничному рассчитают так:
542 400 + 577 200 ÷ 730 = 1534 ₽ — выплаты по больничному за один день.
Иванова болела 5 дней, поэтому ее пособие по нетрудоспособности составляет:
1533,69 × 5 = 7668,45 ₽
Размер больничного по-прежнему зависит от стажа:
- до 5 лет — 60%;
- 5–8 лет — 80%;
- свыше 8 лет — 100%.
Важно: стаж не учитывают при оплате больничного чернобыльцу и сотруднику, чей средний заработок ниже МРОТ — пособие им оплачивают в размере 100%.
Кроме этого, зафиксировали минимальный и максимальный размер суммарного дохода. Минимальный «привязали» к МРОТ: 12 792 ₽ × 24 мес. = 307 008 ₽ или 420,56 ₽ в день; максимальный — к страховым лимитам на нетрудоспособность . Например, в 2019 году предельная величина составляла 865 000 ₽, в 2020 году — 912 000 ₽. Значит, максимальный суммарный доход для расчетов больничного не может превышать 1 777 000 ₽ или 2434,25 ₽ в день.
Пример 1: Сотрудник проболел 5 дней. Его суммарный доход за 2 года составил 678 000 ₽, а рабочий стаж — 14 лет. Рассчитаем размер больничного:
678 000 ÷ 730 × 5 × 100% = 4643,83 ₽
Пример 2: Сотрудник проболел 5 дней. Его суммарный доход за 2 года составил 2 500 000 ₽, а рабочий стаж — 2 года. Так как суммарный доход выше максимального лимита, для расчетов берут предельное значение. Рассчитаем размер больничного:
1 777 000 ÷ 730 × 5 × 60% = 6402,75
Пример 3: Сотрудник проболел 5 дней, его суммарный доход за два года составил 50 000 ₽, а рабочий стаж — 2 месяца. Так как суммарный доход ниже минимального лимита, для расчетов берут предельное значение и оплачивают пособие в размере 100%. Рассчитаем размер больничного:
307 008 ÷ 730 × 5 × 100% = 2102,8 ₽
Автомобилисты могут самостоятельно комплектовать аптечку
Теперь автомобилисты не обязаны покупать готовую аптечку, они могут собрать ее самостоятельно. Однако покупать содержимое нужно строго по утвержденному списку .
Состав автомобильной аптечки для оказания первой помощи
Маска медицинская - 2 штуки
Перчатки медицинские, размер не менее М - 2 пары
Маска для сердечно-легочной реанимации, одноразового использования - 1 штука
Жгут на верхнюю/нижнюю конечность - 1 штука
Бинт марлевый тканый, стерильный, размер не менее 5 м × 10 см - 4 штуки
Бинт марлевый тканый, стерильный, размер не менее 7 м × 14 см - 3 штуки
Салфетка марлевая тканевая, стерильная, не менее 16 × 14 см - 2 упаковки
Лейкопластырь кожный, рулонный, размер не менее 2 × 500 см - 1 штука
Ножницы - 1 штука
Инструкция по оказанию первой помощи пострадавшим в ДТП - 1 штука
Футляр - штука
Упростили получение госуслуг
Больше не нужно предоставлять справки о зарплате и документы из органов опеки и попечительства, чтобы получить некоторые виды госуслуг, например, оформить субсидию, пособие или социальные выплаты на ребенка. Социальные службы самостоятельно запрашивают сведения в соответствующих ведомствах. Эти правила касаются всех документов, включая дипломы об образовании.
Важно: нововведение распространяется только на российские документы. Если свидетельство или диплом выданы за рубежом — их необходимо представить, чтобы получить услугу.
Запретили продавать товары и услуги за криптовалюту
Выпускать цифровую валюту и проводить сделки с ней могут организации, которые включены в реестр операторов обмена ЦФА . Но перечень допустимых сделок теперь регулирует законодательство.
Цифровую валюту можно покупать, продавать, хранить, передавать по наследству или делить между супругами. Если злоумышленники похитят криптовалюту — полиция проведет расследование. Но запрещено оплачивать криптовалютой товары или услуги, а также рекламировать оплату криптовалютой на территории России. Однако пока закон не предусматривает ответственности за нарушения.
Необходимо нотариальное согласие для заселения детей в гостиницу
Начали действовать новые правила на размещение в гостинице несовершеннолетних до 14 лет. Раньше гостиницы сами решали, можно ли заселять несовершеннолетнего без родителей. Теперь для заселения необходимо нотариальное согласие одного из родителей или опекунов. Если ребенок путешествует с бабушкой, учителем или тренером, без нотариального согласия не обойтись.
Важно: правила распространяются на гостиницы, санатории, дома отдыха, пансионаты, хостелы — полный список учреждений перечислен в п. 5 Постановления .
Доходы по банковским вкладам облагаются НДФЛ
С доходов по вкладам нужно платить НДФЛ 13%. Важно учесть, что налогом облагается не сам вклад, а сумма дохода, полученная от процентов. При этом налог взимают только с той части, которая превышает 1 000 000 ₽, умноженный на ключевую ставку Центробанка на 1 января 2021 года. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляла 4,25%. Если у вкладчика несколько счетов, учитывают совокупный доход со всех вкладов.
Необлагаемый доход: 1 000 000 × 4,25% = 42 500 ₽.
Пример: На счету вкладчика 1 800 000 ₽ под 5% годовых. Значит, за год вкладчик получит доход 90 000 ₽. Вычитаем из дохода необлагаемую сумму и рассчитываем НДФЛ:
(90 000 — 42 500) × 13% = 6175 ₽
Продлили автоматические выплаты субсидий по ЖКХ
Субсидию получают малоимущие россияне, пенсионеры, инвалиды и многодетные семьи, если коммунальные платежи превышают 22% от семейного дохода. С апреля по 31 декабря 2020 года им не надо было каждые три месяца собирать документы и подавать заявление на льготу. В 2021 году период автоматической выплаты субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг продлили до 1 апреля. Если вы получаете такую субсидию, вам не нужно снова предоставлять пакет документов — льготу начислят автоматически.
Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ
Снова стали начислять пени за долги по коммунальным платежам
Закончился срок моратория по начислению пени и штрафов за коммунальные долги, который ввели в период пандемии. Напоминаем, что размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 90 дней просрочки и 1/130 за последующие дни. Рассчитать начисленные пени можно с помощью онлайн-калькулятора .