Бытует мнение, что ИП на упрощенке неинтересны налоговикам. Но это заблуждение. Налоговая сейчас интересуется всеми, причем некоторыми спецрежимниками особенно.
УСН — это упрощенный режим налогообложения, на котором платят налог в размере 6 % со всего дохода или в размере 15 % с дохода, оставшегося после вычета подтвержденных расходов.
Долгое время, считалось, что такой бизнес не особенно привлекателен для налоговых проверок. ПлАтите и платИте, а налоговая тщательно проверит других.
Не знаем, было ли так когда-нибудь, но сейчас проверяют не только плательщиков по основной системе налогообложения, но и льготников.
Что изучает налоговая
Казалось бы, у упрощенцев все просто, там не к чему придраться. Но налоговики думают иначе и находят за что оштрафовать упрощенцев.
Во-первых, их интересует ваше право на применение льготы. Как минимум, они будут следить за вашим годовым доходом, лимитом стоимости ваших основных средств и интересоваться, а нет ли у вас филиалов.
Во-вторых, если вы вычитаете расходы из доходов, то их будут изучать внимательно. А были ли они в реальности? А можно ли на них уменьшать налогооблагаемую базу?
В-третьих, налоговая будет изучать ваших контрагентов. А не работаете ли вы с теми, с кем нельзя? А как вы проверяли своих контрагентов? А сделали ли вы все возможное, чтобы изучить своих партнеров?
Если налоговая проверяет ваших контрагентов, то заодно может привлечь и вас. А если вы вдруг работали с фирмами-однодневками, то налоговики будут доказывать нереальность ваших сделок с ними.
В-четвертых, налоговая будет проверять, учитываете ли вы в доходах дебиторку и замаскированные авансы.
И вопрос даже не в самом учете, а в том, требовали ли вы погашения долгов. Если не требовали или документально не можете этого подтвердить, то рискуете заиметь налоговые претензии. Да, налоговые инспекторы могут это расценить, как специальный маневр, чтобы снизить свой доход, то есть получить необоснованную налоговую выгоду.
С авансами тоже могут возникнуть проблемы. Налоговики обычно требуют, чтобы гарантийные и обеспечительные авансы включались в доход. Но здесь надо внимательно изучать договор на вопрос, когда именно этот доход засчитывать.
Например, если гарантийный аванс является платой за последний месяц аренды, то его включают в доход на момент поступления. Если же в договоре не сказано, что это арендная плата за последний месяц, а он является просто гарантией, которую вы вернете в конце аренды, если имущество не будет повреждено, то имеете право в момент поступления денег не отражать их в доходе. Учитывается этот доход тогда, когда стал вашим или вы зачли его в счет аренды.
В-пятых, налоговая всегда будет проверять, а не дробите ли вы свой бизнес с целью снижения своих налоговых обязательств. Если заподозрит и докажет реальность своих подозрений, то вам доначислят налоги по общей системе налогообложения. А это большие суммы, так что налоговики будут стараться.
Вас может заинтересовать наш материал «Вечный бан от банков России».
Кто привлекает внимание
Итак, упрощенцы тоже имеют стороны привлекательные для пристального внимания со стороны налоговой. Но согласитесь, что внимание на себя навлекают не все. Чаще всего налоговая интересуется компаниями на УСН, которые интересны некоторыми критериями.
Такие критерии перечислены в приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333:
- нагрузка по налогам ниже среднеотраслевой;
- убытки в течение двух лет и даже дольше;
- компания часто приближалась к предельным лимитам по УСН;
- вы платите своим работникам ниже отрасли;
- вы участвуете в цепочке контрагентов без разумной деловой цели;
- меняете свои налоговые инспекции;
- рентабельность вашего бизнеса ниже рынка вашей отрасли;
- вы игнорировали требования предъявить определенные документы, дать пояснения, не являлись по уведомлениям;
- у вашего бизнеса высокий налоговый риск.
Если же не привлекать внимание по этим критериям, то можно работать спокойно. Если же налоговая обратила внимание, то она будет тщательно проверять несмотря на вашу льготную систему налогообложения.
Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!