Родители часто оформляют на детей право собственности при покупке квартиры. И не менее часто случается так, что за время строительства новостройки ребенок становится совершеннолетним. Кто в этом случае может получить налоговый вычет за жилье: родители или ребенок?
Разберемся в деталях получения имущественного вычета за ребенка. Как быть, если ему исполнилось 18 пока дом строился? А также что делать, если часть квартиры была приобретена на материнский капитал?
Содержание статьи
- Что такое налоговый вычет за квартиру
- Когда можно получить налоговый вычет за квартиру
- Как получить налоговый вычет за квартиру?
- Сколько денег можно вернуть?
- Может ли ребенок получить налоговый вычет на квартиру после 18 лет
- Квартира куплена на материнский капитал: можно ли получить налоговый вычет
- Кто может получить налоговый вычет, если оформлена долевая собственность
Что такое налоговый вычет за квартиру
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Право на него есть у налоговых резидентов РФ, оплачивающих НДФЛ по ставке 13%. Существуют стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. О последнем мы и поговорим сегодня.
Налоговый вычет за квартиру можно получить в таких случаях:
- После приобретения и строительства жилья.
- В случае покупки земельного участка для строительства жилого дома и с уже расположенным на нем жилым домом.
- С процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.
- На отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.
Когда можно получить налоговый вычет за квартиру
Имущественный вычет за покупку квартиры можно получить только после оформления права собственности на недвижимость. Но если это жилье в строящемся доме, вычет может быть получен только после подписания акта приема-передачи.
При этом имущественный вычет нельзя получить, если сделка купли-продажи заключена со взаимозависимым гражданином. Такими лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть, если вы решите продать квартиру своим родителям, то на вычет можно не рассчитывать.
Получать вычет по ипотеке можно каждый год или один раз — после завершения выплат. Интересно, что у налогового вычета по ипотеке нет срока давности. Это значит, что его можно оформить даже если ипотека была закрыта пять лет назад. Однако декларацию можно подать только за три последних года.
Как получить налоговый вычет за квартиру?
Но что необходимо для получения имущественного вычета? Владелец квартиры обязан предоставить зарегистрированный договор купли-продажи квартиры и ряд бумаг. Вот полный список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Документы собраны. Что дальше? Подать заявление на налоговый вычет можно в налоговой инспекции или через личный кабинет на сайте ФНС. Также имущественный вычет можно оформить у работодателя.
Сколько денег можно вернуть?
После покупки квартиры можно получить вычет до 260 000 рублей. Государство готово вернуть НДФЛ с расходов на покупку жилья, но не более чем с 2 миллионов рублей. То есть максимальная сумма возврата составит 260 тысяч рублей.
Если квартира взята в ипотеку, можно получить дополнительный вычет с процентов по ипотеке, сумма которого может составить до 390 000 рублей. Право на такой вычет есть у любого гражданина России, который:
- Купил квартиру на территории Российской Федерации.
- Выплачивает ипотеку от своего имени (полностью или частично).
- Работает официально и платит НДФЛ.
- Раньше не получал вычет на проценты по ипотеке.
Может ли ребенок получить налоговый вычет на квартиру после 18 лет
Как мы уже говорили, имущественный вычет можно получить после оформления права собственности на квартиру. Но если это жилье в строящемся доме, вычет может быть получен только после подписания акта передачи. Как быть, если квартиру при покупке оформили на ребенка, и во время строительства дома ему исполнилось 18 лет? Если на момент появления права на налоговый вычет ребенок уже будет совершеннолетним, сможет ли он получить деньги?
Если ребенку принадлежит квартира целиком или какая-то ее часть, то скорее всего, налоговый вычет за нее все же будут получать родители. На основании пункта 6 статьи 220 НК РФ: «имущественный налоговый вычет может быть заявлен налогоплательщиком-родителем, понесшим расходы на приобретение объекта недвижимости в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, что объясняется отсутствием у ребенка собственных источников дохода и возможности самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости, в полной мере исполнять обязанности плательщика налога».
Это означает, что родитель вправе подать заявление на имущественный вычет на долю ребенка, даже если на этот момент ему уже исполнилось 18 лет. Главное, чтобы право на вычет возникло, когда он еще не достиг совершеннолетия. Получается, если на момент регистрации права собственности ребёнок был ещё несовершеннолетним, за него можно получить имущественный вычет.
Есть и другой вариант: совершеннолетний ребенок может сам подать заявление на получение вычета, если он уже имеет доход, с которого удерживается НДФЛ.
Напомним, что при получении вычета за несовершеннолетнего ребенка применяются общие правила: если родитель уже использовал свой вычет в отношении другого жилья, он не имеет право на получение вычета за ребенка.
Квартира куплена на материнский капитал: можно ли получить налоговый вычет
Как быть, если семья приобрела квартиру, потратив на нее средства материнского капитала? Можно ли в этом случае получить налоговый вычет? Давайте разбираться. Дело в том, что маткапитал предоставляет государство. По сути это государственные, а не заработанные гражданином средства. Поэтому вычет на долю квартиры, оплаченную маткапиталом, не положен. Получается, что нужно вычесть маткапитал из уплаченной за квартиру суммы, и уже с оставшихся средств получить налоговый вычет.
Рассмотрим пример: Ивановы купили квартиру в новостройке за 4 млн рублей. Из них 600 000 рублей были оплачены материнским капиталом. Остальные деньги были взяты из семейных накоплений, кроме того, Ивановы взяли ипотеку на жилье. Таким образом, семья сможет получить имущественный вычет лишь с собственных и ипотечных затрат. То есть с 3,4 млн рублей.
Кто может получить налоговый вычет, если оформлена долевая собственность
При приобретении квартиры в общую долевую собственность каждый собственник имеет право на имущественный вычет в размерах своей доли. Это касается совершеннолетних людей. При этом передавать такое право нельзя. Не стоит забывать: если квартира куплена в браке, то доли обоих супругов равные, если иное не предусмотрено брачным договором.
Но что, если родитель купил квартиру и оформил ее в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми? У него есть право получить имущественный налоговый вычет в пределах тех же двух миллионов рублей.
Согласно письму МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223: «Оба супруга или один из них могут увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе».