Как получить социальный вычет по расходам на лечение ребенка?
Социальный вычет по расходам на лечение ребенка могут получить его родители, усыновители, опекуны или попечители.
В состав вычета включаются понесенные в пользу ребенка расходы на оплату медицинских услуг, приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору ДМС.
Для получения вычета необходимо соблюдение определенных условий:
- вычет предоставляется, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) является налоговым резидентом РФ и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
- медицинские расходы понесены в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка (в том числе усыновленного);
- медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие медицинскую услугу, имеют соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
- приобретенные лекарственные препараты назначены ребенку лечащим врачом. При наличии рецепта с 01.01.2019 вычет предоставляется в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось также, чтобы лекарственный препарат или входящее в его состав лекарственное средство были указаны в соответствующем перечне.
- договор ДМС в пользу ребенка заключен со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. При этом не важно, оказывались ли медицинские услуги по такому договору.
- оплаченные медицинские услуги входят в соответствующий перечень (Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ N 201).
- медицинские расходы понесены за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет.
Размер вычета
Социальный вычет на лечение ребенка предоставляется в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год. Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычета на пожертвования и вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). В случае оплаты дорогостоящего лечения ребенка размер вычета не ограничен.
При этом неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.
Документы для подтверждения права на вычет
- копия договора об оказании медицинских услуг;
- копия лицензии медицинской организации (индивидуального предпринимателя) на осуществление медицинской деятельности, если сведения о ней не указаны в договоре;
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом "2", недорогостоящие - под кодом "1".
- рецептурный бланк на лекарственный препарат со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика";
- копии договора ДМС, а также лицензии страховой организации, если сведения о ней не указаны в договоре;
- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
- копия документа, подтверждающего ваше родительство (опеку, попечительство): свидетельства о рождении, об усыновлении, об установлении опеки.
Порядок получения социального вычета
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами:
- до окончания календарного года, в котором вы оплатили расходы на лечение ребенка, - у работодателя;
- по окончании года - в налоговом органе.
В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю.
Во втором случае следует заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Вместе с ней представьте документы, подтверждающие ваше право на вычет, справку о доходах и суммах налога физического лица и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили расходы на лечение. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили расходы на лечение.
Канал «Для Пап и Мам» предлагает:
«Бесплатное питание на ребенка. О чем молчит ваш педиатр»
«Как компенсировать часть платы за детский сад»
«Пособия для многодетных семей»