Налоговый вычет на лекарства

Читал много статей и пришел к выводу, что про налоговый вычет на лекарства и оплату медицинских услуг написать должен.

Во-первых, существуют неоднозначные трактовки в отношении социальных вычетов, в частности по отношению к пенсионерам.

Во-вторых, я напишу о том, на что следует обратить Ваше внимание при планировании расходов на лечение (лекарства, оплату медицинских услуг).

О чем эта статья?

• О том, что до 2019 года вычет на лекарства можно было получить не на любые лекарства, а только на те, которые отнесены в специальный перечень реестр (перечень). Сейчас ограничения сняты. Кстати, о проблемах получения вычета на лекарства до 2019 года я писал в этой статье;
• Я опишу некоторые, если хотите, лайфхаки при планировании расходов на лечение в целях получения налогового вычета;
• Опишу трактовки, которые понимаются неоднозначно;
• Опишу отдельно про вычет на лекарства пенсионерам, в том числе неработающим. Сразу сообщаю, что отдельного вычета для пенсионеров нет, но написать об этом нужно, в статье станет понятна причина.

Налоговый вычет на лекарства до 2019 года

До принятия Закона № 147-ФЗ для вычета на покупку лекарств требовалось их наличие в специальном Перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201). В этом Перечне были не все лекарства, а поэтому и вернуть потраченные деньги можно было не на все позиции. О сложностях получения вычета на лекарства до 2019 г. можно прочесть здесь

Налоговый вычет на лекарства с 2019 года

Теперь же можно вернуть до 13% с покупки любого лекарства, на которое выписан рецепт врача. Только вот:

• название должно быть в рецепте не торговое, а международное непатентованное наименование.
• если врач не захочет выдать Вам рецепт на лекарства, которые отпускаются без рецепта в аптеках - все равно попросите его Вам выписать его на специальном бланке № 107-1/у. Без такого бланка вернуть деньги не получится. В частной клинике, к примеру, мне лично выдали рецепт на нужном бланке, а вот в обычной поликлинике выписали лекарства по-старинке : )
• сохранять все чеки - платежные документы, необходимо подтвердить целевое использование

Далее специально отмечу частые заблуждения и перейду к тому, на что обратить внимание при оформлении вычета.

Правда ли, что...

• Часто пишут, что социальные вычеты ограничены суммой в 120 000 рублей. Это не совсем корректно, ведь социальные вычеты не ограничены этой суммой, об этом я уже писал в данной статье. Есть социальные расходы , которые не ограничены пределом в 120 000 рублей. Другими словами, необходимо учитывать нюансы. На обучение детей до 50 000 р. на каждого ребенка, на пожертвования, на дорогостоящее лечение - не применяются ограничения. Ниже страница декларации для примера.

Общая сумма складывается из вычетов, на которые действуют ограничения, и на вычеты, по которым не действуют ограничения

• Пишут, что неработающий пенсионер может переносить социальный вычет - это заблуждение, ничего не переносится. Если у пенсионера нет работы или другого источника дохода (например, сдача жилья в аренду), доход с которого облагается по ставке 13%, то и вернуть налог нельзя за лечение. А вот имущественный вычет для пенсионеров переносится, про это подробно написано в этой статье.
• Часто встречается формулировка "Неработающий пенсионер может получить вычет на лечение". Домыслы разные и зачастую сводятся к тому, что "отсутствие работы - не аргумент в отказе вычета для пенсионера". Правильнее же говорить о том, что отдельных преференций у пенсионера в плане социальных вычетов не имеется. Так как пенсионер такой же гражданин РФ, то и условия у него как у всех граждан. Отдельных условий для категории пенсионеров нет в данном вопросе - есть общие основания для всех. К тому же, само понятие налогового вычета предполагает компенсацию по налогу (либо возврат налога, либо неудержание налога в силу социального расходования). Если, скажем, в 2018 и 2019 году пенсионер абсолютно никаких доходов не получал (была лишь не налогооблагаемая пенсия), а работал только в 2017 году, то даже при условии того, что в течение 3 лет он нес расходы на лечение, то вернуть налог по социальным вычетам он сможет только за 2017. Поэтому если пенсионер, не заявится на вычет в течение 2020 года, то через год не будет возможности вернуть и за 2017 год (вернуть можно не более чем за три года и, конечно, при выполнении условий получения налогового вычета).

С пенсии нет налога - нет и вычета. С работы налог уплачивался в 2017 году - можно вернуть 13% от расходов (20 000* 13%)

Кстати, для возврата налога в рамках одного года не важно в начале года были расходы или в конце. Если наш пенсионер работал только в январе и феврале одного года (2017 год) и получил справку 2-НДФД за эти два месяца, а оплатил лечение в декабре (2017 год), когда уже не работал, то он все равно сможет вернуть налог. Другими словами, неработающий сегодня пенсионер по нашему примеру сможет вернуть налог лишь за 2017 год. А если, еще год прождет, то и вовсе не сможет вернуть по сроку давности. Таким образом, отдельных условий именно для пенсионеров в этом вопросе нет. Это подтверждает сам НК РФ.

На скрине даны ссылки на НК РФ

• И вот еще одна скользкая трактовка в написании текстов "Неработающий пенсионер должен собирать все документы и заполнить 3-НДФЛ". А ведь на деле вычет получает тот, кто оплачивал, кто указан в справке об оказании медицинских услуг с кодом 1 (лечение не является дорогостоящим) или кодом 2 (дорогостоящее лечение), на кого оформлен договор или же специальный бланк с 2019 года на оплату лекарств.

В итоге сводится все к тому, что за родителей-пенсионеров получают вычет их работающие дети, если сами пенсионеры не работают. А поэтому, и документы оформлять нужно на самих детей - расходы на лечение родителей отражать в договоре, а платежные документы и заказчиком услуг должны быть дети пенсионеров.

Рекомендации при оплате лечения

Выводы из этого следующие: перед планируемыми расходами на лекарства, операции или оплату лечения необходимо оценить, как всё оформить.

1. Оформлять на того, кто работает. Например, если среди супругов- пенсионеров никто не работает, то для получения налогового вычета неработающим пенсионерам лучше обратиться к детям, т. к. получателям вычета могут быть они. А вот если у Вас молодая семья, и супруга, например, в декрете (не работает официально), то за супругу вычет может получить муж (расходы в браке признаются совместными). Тогда имеет смысл оформить документы на супруга.

Поэтому необходимо предоставить оформленный правильно договор, справку 2-НДФЛ от работающего человека, справку об оказании мед. услуг по форме для налоговых органов (её дают в мед. учреждении) или особый рецептурный бланк по форме с лекарств, приобретенных в 2019 году.

Важный момент! Налогоплательщиком в справках или рецептурном бланке должен быть указан тот, кто будет получать вычет.

1.1. В справке об оказании мед. услуг обращаем внимание на поле налогоплательщик.

Данная справка дается, если услуги были оказаны по договору (с лицензией). В справке налогоплательщиком указывают того, кто будет получать вычет, кто нес расходы, у кого есть документы, подтверждающие доходы.

В справке налогоплательщиком указываем того, кто будет получать вычет, кто нес расходы, у кого есть документы, подтверждающие доходы!!!

1.2. При оплате на лекарства врач дает два бланка (рецепт по форме № 107-1/у ), один - для аптеки, а другой - для налоговой.

Только при походе к врачу его стоит попросить об этом. Так как в платной клинике Вам хотя и выдадут бланк по нужной форме, но потребуется бланк не просто с указанием рецепта, а еще с отметкой "для налоговых органов и ИНН налогоплательщика". У них должны быть такие бланки. На рецептурном бланке для получения вычета проставляется штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Для вычета подойдут также и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа. При этом ФНС готова принять рецепт и без штампов вообще, но Минздрав другого мнения.

Допускается и напечатанная надпись! Об этом пишут сами налоговики

Благодаря корректному указанию налогоплательщика можно вернуть средства, если не за себя, то за супругу(а), родителей, детей до 18 лет.

И снова обращаю внимание. Что согласно письму МинФина, если для подтверждения оплат услуг достаточно лишь справки об оказании мед. услуг с указанием кода 1 или 2, то для предоставления вычета на лекарства, необходимо приложить товарный, кассовый чек из аптеки (иные подтверждающие расходы платежные документы).

Храните чеки...

2. Если есть возможность разбить платежи по лечению, например, на конец одного года и начало следующего - надо рассмотреть и такую перспективу. Если лечение не является дорогостоящим, то в рамках одного года можно вернуть не более 13% от уплаченной суммы, ограниченной расходами в 120 000 рублей. То есть, если операция стоит 300 000 рублей и есть возможность оплаты частями - используйте это. К тому же если доход у Вас не большой (и как следствие мало уплатили налога).

Ведь тогда получите больше. Не просто 13% от 120 000 рублей, только 15 600 рублей. А 15 600 рублей за один год и 15 600 рублей за следующий.

Вариант 1 - оплата целиком, вариант 2 - оплата частями на конец года и начало следующего. При заполнении декларации в 2020 г. при варианте 2 Вы вернете в два раза больше.

Собственно, аналогично все и для оплат по дорогостоящему лечению или для оплат на обучение.

Налоговый вычет на лекарства для неработающих пенсионеров?

По сути, этого вычета не существует. Пенсия не налогооблагается. Но в Интернете много про это пишут, поэтому я решил еще раз акцентировать внимание.

Социальный вычет для всех един - есть общие основания получения налогового вычета. Если не было уплачено налога, то и вернуть налог нельзя. Если пенсионер за последние три года не уплачивал налог и не понес в эти периоды расходы, то из бюджета вернуть ничего не получится

Налоговый вычет на лекарства. Документы

Необходимо приложить следующие документы.

• Паспортные данные - 2, 3 страница и страница с регистрацией - копия
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - копия
• Рецептурный бланк - оригинал
• Платёжные документы с подтверждением целевого использования (чеки, товарные чеки и т.д.)
• Если оплачивали супруг(а) или дети, предоставить свидетельство о браке или свидетельство о рождении - копия
• Справка 2-НДФЛ за год, в котором оплачены лекарства - оригинал (иногда не требуют оригинал, т.к. сведения в налоговой имеются)
• Заявление на возврат излишне уплаченного налога - оригинал

Декларация и заявление распечатываются так (если сдаете не дистанционно в формате XML). Одна страница на одном листе, двусторонняя печать не допустима. А вот приложение к декларации можно распечатывать, как угодно.

На документах-копиях ставится подпись, надпись "копия верна", Фамилия Имя Отчество, дата. Это можно сделать и в инспекции.

При себе порекомендую иметь оригиналы документов, с которых были взяты копии.

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ - буду рад помочь.

Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на сайте http://3ndflpartner.ru, на странице ВК , зайдя на профиль на яндекс-услуги.

Ниже для удобства указана форма для заявки на заполнение декларации 3-НДФЛ. Вам останется лишь выбрать Вашу ситуацию/ситуации и подгрузить документы. Оплату производите после получения деклараций. Также можете писать в личные сообщения : )