Часто бывает неправильно указывать дату, когда в Бухучете нужно сделать проводку на сумму НДФЛ. Из-за этой ошибки неизбежны споры с налоговиками.
Благодаря форме 6-НДФЛ налоговые ведомости каждый квартал получают данные о НДФЛ и вносят их в карточку расчетов налогового агента. При сверке расчетов инспекторы показывают данные из карточек. Налоговая сумма составляет одну сумму в НДФЛ, а по данным бухучета компании сумма другая.
Проводить по НДФЛ делайте только в тот день, когда удерживает налог. Таким образом, они могут платить заработную плату. Эксперты журнала «Главбух» проанализировали ситуации, когда проводились работы по НДФЛ, возникающие трудности с отчетами и предлагались варианты решений для каждой из них.
Ситуация. Как отразить в бухучете НДФЛ с зарплаты
За октябрь 2019 года работнику торговой компании начислили 50 000 руб. 31 октября бухгалтер только начислил зарплату:
Дебет 44 Кредит 70 - начислена зарплата 50 000 руб.
В этот день бухгалтер посчитал НДФЛ. Это налоговый резидент РФ.
Сумма НДФЛ в этом случае составит:
50 000 руб. × 13% = 6500 руб.
Зарплату по итогам месяца в компании выплачивают 5-го числа следующего месяца.
Деньги за октябрь сотруднику выплачены на карту 5 ноября за вычетом аванса в 17 400 руб.
В этот день бухгалтер удержал НДФЛ. Записи в учете будут такими:
Дебет 70 Кредит 51 - выплата зарплаты сотруднику за минусом аванса и НДФЛ;
50 000 - 17 400 - 6500 = 26 100 руб.
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» - удержан НДФЛ 6500 руб.