Если вы заполняете 3-НДФЛ и необходимо из справки 2-НДФЛ перенести данные по коду 1010, то делать это в программе «Декларация» необходимо в отдельной вкладке. Дело в том, что по коду 1010 отражаются дивиденды. Данный вид дохода и удержанный по нему налог учитываются обособленно от других доходов, которые получены за тот же налоговый период.
Согласно Налоговому кодексу, дивиденды не сальдируются с иными доходами. А налог, который с них удерживается, нельзя вернуть, применив налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Рассмотрим на примере, как отражаются дивиденды в программе «Декларация».
Если вы заполняете 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, то вас может заинтересовать статья о том, как заполнить 3-НДФЛ через ЛКН на сайте ФНС России.
Открываем версию программы «Декларация» за тот год, за который подаём 3-НДФЛ. В нашем случае – «Декларация 2018».
В первом разделе «Задание условий» необходимо отметить, что вы подаёте 3-НДФЛ, и указать код своей налоговой инспекции. Если не знаете код, то вам поможет сервис ФНС России https://service.nalog.ru/addrno.do.
Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые «справками о доходах физического лица»…».
Если вы представляете декларацию самостоятельно, то нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.
Во второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются персональные данные физлица.
Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела 2-НДФЛ. Согласно справке, в 2018 году получены следующие доходы.
Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» выбираете зелёную ставку налога 13% и добавляете только дивиденды, нажав кнопку «+».
В программе для внесения дивидендов не предусмотрена возможность проставления кода вычета, поэтому в графе «Облагаемая сумма дивидендов» следует указать разницу между доходом и суммой вычета по коду 601, то есть 58 000 руб. (60 000 руб. – 2 000 руб.). Далее вычисляем 13% от полученной суммы и вносим в графу «Удержанный налог»: 7 540 руб. (58 000 руб. * 13%)
Далее следует выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить остальные доходы, нажав «+».
Общая сумма дохода составила 870 000 руб. Это доход без уменьшения на сумму вычетов (и без дивидендов). Налоговая база составляет 730 000 руб. (870 000 руб. – 100 000 руб. – 40 000 руб.). Сумма удержанного налога равна 94 900 руб. (730 000 руб. * 13%). Опять же, без учёта НДФЛ, который удержан с дивидендов.
Если вы заполняете декларацию с целью получения налоговых вычетов, то необходимо из раздела «Вычеты» выбрать необходимый.
Подробнее, как в программе «Декларация» отражать другие вычеты, вы можете прочитать в других статьях «Открытого журнала».
Читать в источнике
Понравилась статья? Поделитесь ею в соцсетях, чтобы рассказать другим!
А также подписывайтесь на Открытый журнал, чтобы не пропустить новые публикации на канале!