СМИ сообщают о прецеденте с компанией «Экстра» из Иваново. С 2013 года она принадлежала кипрской компании и в течение трех лет переводила дивиденды по льготной налоговой ставке в 5%. В свою очередь, все деньги от кипрской компании «шли» эстонским фирмам. Бенефициаром эстонских и кипрской компании был один человек – Андрей Астапенко. ФНС запросила у эстонских коллег информацию пятилетней давности, касающуюся «Экстры», и они предоставили все необходимые сведения.
Новость комментирует Кирилл Лукашенко, юрист КСК групп: «С 1 января 2015 года в России действуют правило фактического получателя дохода, которое введено принятым законом о «деофшоризации». Это правило не позволяет применять предусмотренные налоговыми соглашениями, заключенными Россией, пониженные ставки налога у источника, если получающая доход иностранная компания является промежуточной («кондуитной»). В ситуации с компанией «Экстра» ФНС применила названный подход в отношении Кипрской компании. Единственным ее назначением был перевод дивидендов на эстонские фирмы. Данный пример создает опасный прецедент для тех, кто подобным образом сэкономил налоги в прошлом. Несмотря на то, что Международная Конвенция о взаимной помощи по налоговым делам действует в России с 2016 года, эстонские органы предоставили российским коллегам информацию, относящуюся к 2014 и 2015-м годам. В ходе судебного процесса Арбитражный суд также встал на сторону налоговых органов. В постановлении было указано, что если Эстония согласилась на такое ретроспективное сотрудничество, то никаких нарушений здесь нет. Это говорит о том, что для тех, кто применял схемы оптимизации налогов раньше, есть риски раскрытия информации даже за те периоды, когда в России еще не действовали соответствующие международные договоры».