Резиденты, за исключением случаев открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Гражданскому служащему, его супруге (супругу) и несовершеннолетним детям запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Филиалы Рос. Банков тоже.
- в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика
- лично;
- по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- через представителя
Нарушение срока - наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Непредставление - наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
Представление отчетов о движении средств по счетам для физ. лиц.
Отчеты представляются ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
В случае закрытия отчет представляется за период с 1 января отчетного года по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада)
- лично физическим лицом – резидентом;
- через уполномоченного представителя (полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации);
- по почте;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России
Отчет может представляться без приложения подтверждающих документов. Однако документ могут быть запрошены.
Отчет представляется по всем счетам (вкладам).
Ответственность
- на срок не более чем на 10 дней; от трехсот до пятисот рублей
- на срок более чем на 10 дней, но не более чем 30; от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей
- на срок не более чем на 30 дней. от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей
- Повторное нарушение- в размере двадцати тысяч рублей
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дня.