Если счет-фактуру, который исполнитель выставит в декабре 2018 г. за оказанные услуги, вы получите до 25.01.2019 (уже будучи новоиспеченным упрощенцем), то НДС по услугам включите в вычет за IV квартал 2018 г.
А что делать, если счет-фактура будет получен после 25.01.2019? Плательщик НДС в такой ситуации может заявить вычет в любом квартале в пределах 3 лет после принятия услуг к учету (включая квартал оприходования). Но упрощенец такой возможности лишен. Поэтому можно:
•либо сделать вид, если это возможно, что счет-фактура получен не позднее 25.01.2019, и сдать уточненку, заявив в ней вычет. Тогда претензий быть не должно;
•либо просто сдать уточненку, ведь иначе вы не сможете реализовать свое право на вычет. Но тогда получится, что вы приняли налог к вычету в том квартале, в котором условия для этого еще не были выполнены: отсутствовал счет-фактура контрагента. И не исключены обоснованные претензии налоговиков.
После завершения камеральной проверки уточненки (если результат будет положительный) образовавшуюся переплату по НДС можно зачесть в счет будущих платежей по налогу при УСН. Ведь как НДС, так и налог при УСН относятся к федеральным налогам.
Заранее, огромное спасибо за лайк)