Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП обязан ежегодно оплачивать фиксированные страховые взносы за себя, независимо от результатов работы, и дополнительный взнос с доходов свыше 300 тыс. рублей. Кроме того, он обязан оплатить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты наемных работников.
Страховые взносы оплачиваются в фиксированном размере, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. В этом случае, ИП должен оплатить в бюджет в 2021 году 40 874 рубля. Из них 32 448 рублей – пенсионные взносы и 8 426 рублей – взносы на медстрахование (п. 1 ст. 430 НК РФ). Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. рублей, он обязан перечислить дополнительный взнос в размере 1 процента с суммы превышения.
В 2021 году законодательство предлагает индивидуальным предпринимателям:
- основную систему (ОСНО);
- упрощенную систему (УСН) с объектами «доходы» и «доходы минус расходы»;
- патентную систему (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Его могут применять только ИП-сельхозтоваропроизводители (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Порядок применения ЕСХН предусмотрен главой 26.1 НК РФ.
Обратите внимание, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), согласно ч. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, с 01.01.2021 отменяется.
Действующие в 2021 году режимы представлены в таблице:
На сайте ФНС России запущен налоговый калькулятор «Выбор подходящего режима налогообложения» (https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/). Он поможет индивидуальным предпринимателям подобрать подходящую систему налогообложения в режиме онлайн.
Таким образом, для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо проанализировать:
- специфику деятельности;
- ожидаемые доходы;
- численность наемных работников;
- себестоимость бизнеса.
Читайте также: