Уже совсем скоро нам придется оплачивать налоги, декабрь не за горами. Но, к сожалению, не все с этим согласны, многие убеждены, что им ничего не будет, что об этом никто не узнает. Это не так!! За не своевременное погашение задолженности есть ряд наказаний…
Штраф (пеня)
за неуплату налогов физическим лицом назначается в том случае, если виновный не своевременно выплачивал налоги, а также в том случае, если он укрывал некоторую часть выручки,что в дальнейшем было выявлено. Сумма такого штрафа будет определена в зависимости от размера неуплаченных налогов или же скрытой выручки и может составлять от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога, согласно НК РФ
Исключение делается только в том случае, если физическое либо же юридическое лицо решит обжаловать данное решение в судебном порядке. В таком случае выплатить налоги и штраф нужно будет уже после вынесения решения судом, если он не признает сторону, обвиняемую в неуплате налогов, невиновной.
Приостановление операций по счету
Блокирование банковских счетов и электронных денег по инициативе налоговой производится согласно ст. 76 НК России.
Основаниями для такой процедуры являются: задолженности лица и игнорирование требований инспекции об их уплате — п. 1 ст. 76 НК; выявление долгов во время налоговой проверки — п. 10 ст. 101 НК РФ; истечение срока сдачи отчетности более чем на 10 дней — декларации, формы 6-НДФЛ, оплаты по страховым взносам. Право на заморозку действует в течение 3 лет — п. 3 ст. 76 НК РФ. Третий пункт относится к индивидуальным предпринимателям, т.к. обычные физ. лица не сдают 6-НДФЛ и расчеты по внебюджетным платежам. Если причина заморозки — задолженность, инспекция принимает решение о приостановлении любых операций по счетам именно на сумму долга, т.е. деньгами сверх этой величины можно распоряжаться. Если основание — непредставление отчетов, блокируются все средства.
Налоговый орган вправе принять решение о блокировке счетов физического лица без обращения в суд. Заморозка длится до добровольного или принудительного исполнения обязанности — погашения долга или подачи просроченной отчетности. С момента выполнения предписания инспекция в течение 1 дня принимает решение о прекращении блокировки средств.
Уголовная ответственность
Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом налоговойдекларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.
Для налогоплательщиков - физических лиц (в том числе ИП) уголовная ответственность по п.1 ст.198 УК РФ наступает за уклонение от уплаты налогов в размере более 2 млн. 700 тыс. рублей за период в пределах 3 финансовых лет подряд. И здесь важно отметить, что преступления с наказанием до 3 лет лишения свободы относятся к преступлениям «небольшой тяжести», а преступление с наказанием от 5 до 10 лет - «тяжкое». А в зависимости от категории тяжести преступления УК РФ по-разному определяются сроки давности привлечения к уголовной ответственности. Это значит, что индивидуальный предприниматель, если прошло 2 года с момента окончания им совершения налогового преступления, может в принципе спать спокойно, поскольку срок привлечения к уголовной ответственности за преступления «средней тяжести» истекает в указанный срок. Арест имущества может быть произведен только с санкции прокурора и является временным ограничением права собственности налогоплательщика в целях обеспечения налоговых обязательств.
Арест имущества
может быть применен не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании налога, пеней, штрафа в соответствии со статьей 46 НК РФ и при наличии двух условий:
• Неисполнение в установленный срок обязанности по уплате
• Наличие оснований полагать, что лицо предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество.
Налоговый орган проводит арест имущества путем составления протокола об аресте имущества налогоплательщика, в котором фиксируется имущество налогоплательщика, подвергнутое аресту с указанием его наименования, количества и индивидуальных признаков, а при возможности - стоимости. Определяется место нахождения арестованного имущества.
По просьбе налогоплательщика, в отношении которого было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе принять решение о замене ареста имущества на:
1. банковскую гарантию
2. залог имущества налогоплательщика
3. поручительство третьего лица, оформленное в соответствующем порядке
Решение об аресте имущества действует с момента наложения ареста до отмены этого решения уполномоченным должностным лицом налогового, вынесшим такое решение, либо до отмены указанного решения вышестоящим налоговым органом или судом.
Основанием для отмены решения об аресте имущества является:
• прекращение обязанности по уплате налога, пеней и штрафов;
• принятие решения о замене ареста на иной способ обеспечения обязанности по уплате.
Банкротство
От налоговой задолженности при банкротстве физического лица должник также не освобождается, НО! Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства. Статья 59 НК РФ говорит об основаниях, когда недоимка, пеня и штраф могут быть признаны безнадежными ко взысканию - признание гражданина банкротом и не погашение налога, пени, штрафа по итогам реализации имущества.
После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы (справка о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры). В течение 1 дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности. Вот такая преференция есть в законе, которой нужно пользоваться, ФНС вам об этом, разумеется, не расскажет.