По факту получения наследства налог не платится. Источник: пункт 18 статьи 217 НК РФ.
Но налог к уплате может возникнуть, если такое имущество подлежит продаже. Если имущество продаете сразу после вступления в наследство, то платить налог и подавать декларацию нужно. Если продаете имущество по истечению срока минимального владения имуществом, то ни налог платить, ни декларацию подавать не нужно. Срок минимального владения собственностью для наследуемого имущества определяется с учетом некоторых особенностей:
- составляет 3 года;
- составляет 3 года, даже если жилое помещение не является единственным (условие "единственности" жилья введено в процедуру определения срока минимального владения собственностью с 01.01.2020, но не распространяется на имущество, полученное в ходе наследования);
- начало течения срока минимального владения собственностью - дата смерти наследодателя (право собственности может быть зарегистрировано и позже).
Если 3 года не прошло, а имущество решили продать, полезно будет знать следующее.
При определении доходов нужно сравнивать стоимость продажи с кадастровой стоимостью объекта, скорректированной на коэффициент 0,7. И если сумма по договору будет ниже, то доходами будет считаться именно кадастровая стоимость объекта*0,7.
ПРИМЕР. Продаем квартиру, которая получена в наследство. Срок минимального владения не прошел. Кадастровая стоимость квартиры 2 млн. руб., а по договору стоимость продажи проходит 1,2 млн. руб. В декларации в качестве доходов нужно будет указать 1,4 млн. руб. (2 млн. руб. * 0,7).
При расчете НДФЛ доходы от продажи можно уменьшать по следующим двум схемам:
А. применить имущественный вычет, равный 1 млн. руб. (по квартире, жилым помещениям, домам, садовым домикам, дачам, земельным участкам и долям в них)/250 тыс. руб. (по иному недвижимому имуществу/либо по прочему имуществу)
Б. уменьшить доходы на фактические расходы наследодателя на приобретение данного объекта собственности (при условии, конечно, что документы сохранены)
Выбираете один из двух вариантов. Тот, который наиболее выгоден именно в вашей ситуации.
ПРИМЕР. Возьмем данные из предыдущего примера. Доходы от продажи составили 1,4 млн. руб. Документы на приобретение квартиры наследодателем сохранены, и цена сделки указана 700 тыс. руб. Тогда выгоднее применить налоговый вычет 1 млн. руб. Налог будет рассчитан следующим образом:
1 400 000 - 1 000 000 = 400 000*13% = 52 000 руб.
Очень часто именно в случае наследования поднимаются вопросы продажи долей квартиры/дома. Например, когда несколько детей унаследовали квартиру/дом родителей. Применение имущественного вычета (1 млн. руб.) в таком случае возможно с учетом следующего нюанса:
- если продаете совместную собственность в качестве одного объекта (по одному договору) , то вычет распределяется на всех собственников пропорционально их долям. Если вы в данном объекте собственности владеете только 1/2 долей, то и вычет вы сможете применить только в размере 500 тыс. руб.;
- если продаете долю в качестве самостоятельного объекта собственности, то вычет можете применять в полном объеме (в размере 1 млн. руб).
Читайте также:
Продажа квартиры в 2021 году. Нужно ли подавать декларацию?
