Незарегистрированные виды деятельности в Польше
Вы производите свое мыло и продаете его онлайн, ведете блог или занимаетесь веб-дизайном и хотите выйти на польский рынок. Узнайте, можете ли вы не регистрировать свой бизнес. В это статье рассмотрим незарегистрированную деятельность в Польше и другие случаи, когда компании не нуждаются в регистрации.
Вести бизнес в Польше без регистрации
Незарегистрированная деятельность в Польше — это мелкий прибыльный труд физических лиц, не являющийся предпринимательством и не требующий регистрации компании. Ею можно заниматься, если:
- вы — физ лицо
- прибыль от работы меньше 50% от минимальной заработной платы в любой месяц. (В 2020 году минималка составляет 2600 zł, т.е. 50% - 1300 zł)
- Не состоите в партнерстве или членах правления
- не осуществляете деятельность (działalność), требующую разрешений или концессий
- не занимались предпринимательством последние 60 месяцев
Преимущества ведения незарегистрированного бизнеса в Польше
- нет необходимости уведомлять реестр предпринимателей, налоговую и Центральное управление статистики (не нужны идентификационные номера NIP и REGON)
- нет обязательства вносить взносы на обязательное социальное или медицинское страхование для несельскохозяйственного предприятия. (При договоре на оказание услуг или договоре найма, вы застрахованы как подрядчик. Лицо, заключающее с вами договор, выполняет обязанности плательщика ZUS)
- освобождение от налоговых выплат (ежемесячно и поквартально)
- освобождение от НДС — на вас распространяется персональное освобождение
- можно вести упрощенные записи о продажах
Обязательства в незарегистрированной деятельности Польши
В бизнесе без регистрации есть обязательства:
- вести упрощенный учет продаж
- урегулировать прибыль от не регистрированных видов деятельности в Польше (за вычетом расходов) в годовом отчете PIT-36
- уважать права потребителей
- предоставлять счета-фактуры или счета по требованию покупателя
Вести бизнес в Польше, даже не регистрируя его — не значит то что можно по-хамски обращаться с клиентами. Вы являетесь предпринимателем по гражданскому праву. В отношениях с потребителями с вами обращаются как с предпринимателем и у вас есть обязательства (например, связанные с жалобой, возвратом, или с ремонтом). Это также относится к праву потребителя на расторжение договора в течение 14 дней с момента его заключен.
Как учитывать доход от хозяйственной деятельности
Сумма ежемесячной прибыли имеет решающее значение для разрешения не регистрировать предпринимательство — не может превышать 50% от минимальной заработной платы в любом месяце.
Доход формируется от причитающиеся суммы продаж. Это сумма, еще не полученная на момент продажи. (Например, продан товар или оказана услуга и выставлен счет-фактура, но покупатель физически не оплатил).
Выручка не включает в себя стоимость возвращенных товаров, льготы и скидки. Прибыль определяется по данным о продажах.
Важно учесть, при превышении месячного лимита дохода, предприятие подлежит регистрации. С момента превышения лимита есть 7 дней, чтобы зарегистрировать бизнес в CEIDG. Начинающий предприниматель освобождается от взносов соц.страха.
Узнайте сколько можно зарабатывать в РП в этой статье.
Не регистрированные виды деятельности в Польше и договор подряда
При предоставлении услуг в незарегистрированном бизнесе вы сотрудничаете по договору Umowa o dzieło или Umowa zlecenia и застрахованы как подрядчик. Человек, заключивший с вами договор (руководитель), выплачивает страховые взносы за вас и обязан в течение недели внести выплаты в ZUS.
Существуют льготы — студенты до 26 лет, выполняющие заказ не обязаны быть застрахованы и директор не обязан платить взносы в ZUS. Получается студентам выгодно работать. Это хорошее время, чтобы стартовать в предпринимательстве.
Если вы, например, продаете сувениры или мыло ручной работы, вы не платите взносы на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (вы не предоставляете работу и не обязаны быть застрахованы как несельскохозяйственное предприятие).
Счета/инвойсы по незарегистрированным видам деятельности в Польше
По требованию покупателя вы обязаны выставить счет-фактуру. Она включает:
- порядковый номер
- дата выпуска
- данные продавца и покупателя
- наименование
- сумму, необходимую заплатить
Если клиент запросил инвойс в течение квартала после окончания месяца, в котором вы доставили товары/услуги или получили оплату (или ее часть), счет должен включать в себя:
- дату выпуска
- номер фактуры
- имена и фамилии лиц, облагаемых налогом, и покупателей, их адреса
- наименование
- мера и количество предоставленных товаров/оказанных услуг
- стоимость единицы
- общее число к получению
В случае незарегистрированной продажи достаточно указать свои ФИО в счет-фактуре, не обязательно указывать номер PESEL или адрес компании.
Регулирование доходов и расходов от незарегистрированной деятельности в Польше
Физическое лицо, осуществляющее не регистрируемую działalność, не платит PIT (налог на прибыль для физ лиц), но выручка учитывается в годовом отчете PIT-36. В отчете существует дополнительная графа "нерегистрируемая деятельность", которая показывает выручку.
Также можно вычесть в годовой налоговой декларации расходы, связанные с процессом работы (например, закупка сырья для производства товаров). Эти расходы должны быть задокументированы, поэтому лучше хранить все доказательства покупки.
Незарегистрированный бизнес и НДС
Ведение бизнеса в Польше без регистрации освобождает предпринимателя от НДС.
Но существуют определенные виды предпринимательства, которые требуют регистрироваться в качестве плательщика НДС, вне зависимости от суммы дохода. Такие лица, являются плательщиками НДС со всеми вытекающими последствиями (обязаны получить номер НДС и вести реестр продаж и покупок).
Это касается ювелирных, юридических, консалтинговых услуг (кроме сельскохозяйственных консультаций, связанных с выращиванием и разведением растений и животноводства, а также связанных с подготовкой плана развития и модернизации фермы), услуги по взысканию долгов, поставки изделий из драгоценных металлов, акцизных товаров, транспортных средств или зданий, или строительных площадок.
Хозяйственная działalność и кассовый аппарат
При ведении бизнеса в РП без регистрации фискальная касса не нужна (т.к. порог, обязывающий пользоваться кассой составляет 20 тыс. злотых годового оборота). Исключением являются виды деятельности, где пользоваться кассовым аппаратом обязательно, независимо от прибыли. (Парикмахерские услуги, пассажирский транспорт, ремонт транспортных средств и мопедов)
Виды деятельности в Польше, не нуждающиеся в регистрации
Есть конкретные виды деятельности в Польской Республике, которые необязательно регистрировать. К ним относятся:
- агротуризм
- производство вина фермерами
- сельскохозяйственной розничной торговли
Агротуризм
Доход от сдачи в аренду комнат фермерами, продажи домашнего питания и предоставления других услуг, связанных с пребыванием туристов. Если у фермера не более 5 комнат для сдачи в аренду — регистрировать предприятие необязательно.
Производство вина
Производство вина сельскохозяйственными производителями, которые производят менее 100 гектолитров вина в течение маркетингового года, регистрировать не нужно. Однако владелец виноградника, намеревающийся выпустить на рынок винный продукт, должен внести запись в реестр производителей.
Розничная торговля сельскохозяйственной продукцией
Продажа непромышленных переработанных продуктов растительного и животного происхождения (за исключением продуктов, полученных в рамках специальных подразделений сельскохозяйственного производства и продуктов, облагаемых акцизом), не подлежит регистрации, под условием:
- переработка продукции растительного и животного происхождения и ее продажа не происходит при найме людей на работу на основании umówa o pracę, umówa zlecenia, umówa o dzieło или других договоров аналогичного характера
- ведется учет продаж
- количество сельхозпродуктов, полученных в результате собственного выращивания, разведения или выращивания, используемых в производстве данного продукта, должно составлять не менее 50% этого продукта, за исключением воды
Необходимо взять во внимание — в законодательстве существует несколько определений экономической деятельности предпринимателей. И если вы не подпадаете под определение в одном акте, вы можете подходить в других актах (налоговом или страховом). Примером может служить определение предпринимателя в страховом законодательстве. В нем указано, что на партнера полного товарищества (Spółka jawna) распространяются те же правила страхования, что и на "предпринимателя", хотя по другим правилам он им не является (предпринимателем является само полное товарищество, а не его партнеры).
Решение, следует ли регистрироваться и вести учет как бизнесмен, особенно важно в вопросах польского налогообложения. Даже если вы думаете, что не занимаетесь бизнесом, у налоговой службы может быть другое мнение по этому поводу. Оставляете заявку на консультацию и наша команда поможет разобраться в польском предпринимательстве и в ведении бизнеса в Польше.
Оригинал статьи находиться здесь
Больше информации о жизни и бизнесе в Польше смотрите на нашем сайте